Plusvalenza

Cos'è Capital Gain?

La plusvalenza è un aumento del valore di un'attività patrimoniale (investimento o immobiliare) che gli conferisce un valore superiore al prezzo di acquisto. Il guadagno non viene realizzato fino a quando l'attività non viene venduta. Una plusvalenza può essere a breve termine (un anno o meno) o a lungo termine (più di un anno) e deve essere richiesta sulle imposte sul reddito.

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Plusvalenza

Comprensione dei guadagni in conto capitale

Mentre le plusvalenze sono generalmente associate ad azioni e fondi a causa della loro intrinseca volatilità dei prezzi, una plusvalenza può verificarsi su qualsiasi titolo venduto a un prezzo superiore al prezzo di acquisto che è stato pagato per esso. Le plusvalenze e le perdite realizzate si verificano quando un'attività viene venduta, il che provoca un evento imponibile. Gli utili e le perdite non realizzati, a volte indicati come utili e perdite su carta, riflettono un aumento o una diminuzione del valore di un investimento ma non hanno ancora innescato un evento imponibile.

Si verifica una perdita di capitale in caso di riduzione del valore patrimoniale del capitale rispetto al prezzo di acquisto di un bene.

Conseguenze fiscali degli utili e delle perdite in conto capitale

Gli investitori in fondi comuni di investimento sensibili alle imposte dovrebbero determinare le plusvalenze accumulate non realizzate di un fondo comune, che sono espresse in percentuale del proprio patrimonio netto, prima di investire in un fondo con una significativa componente di plusvalenza non realizzata. Questa circostanza viene definita esposizione alle plusvalenze di un fondo. Quando distribuiti da un fondo, le plusvalenze sono un obbligo imponibile per gli investitori del fondo.

Le plusvalenze a breve termine si verificano su titoli detenuti per un anno o meno. Questi guadagni sono tassati come reddito ordinario in base allo stato di deposito fiscale dell'individuo e al reddito lordo corretto. Le plusvalenze a lungo termine sono generalmente tassate a un tasso inferiore rispetto al reddito normale. Il tasso di plusvalenze a lungo termine è del 20% nella fascia fiscale più alta. La maggior parte dei contribuenti ha diritto a un'aliquota fiscale del 15% sulle plusvalenze a lungo termine. Tuttavia, i contribuenti che guadagnano fino a $ 38.600 ($ 77.200 per i coniugi depositati congiuntamente) pagherebbero un'aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine dello 0%.

Ad esempio, supponiamo che Jeff abbia acquistato 100 azioni di azioni Amazon il 30 gennaio 2016, a $ 350 per azione. Due anni dopo, il 30 gennaio 2018, vende tutte le azioni al prezzo di $ 833 ciascuna. Supponendo che non vi fossero commissioni associate alla vendita, Jeff ha realizzato una plusvalenza di $ 48.300 ($ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48.300). Jeff guadagna $ 80.000 all'anno, il che lo colloca nell'enorme gruppo di reddito (da $ 38, 601 a $ 425, 800 per le persone fisiche; da $ 77, 201 a $ 479.000 per i coniugi archiviati separatamente) che si qualifica per l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine del 2018 del 15%. Jeff dovrebbe quindi pagare $ 7, 245 in tasse ($ 48, 300 * .15 = $ 7, 245) per questa transazione.

Distribuzioni di plusvalenze da parte di fondi comuni

I fondi comuni di investimento che hanno accumulato plusvalenze realizzate nel corso dell'anno devono distribuire tali plusvalenze agli azionisti. Molti fondi comuni di investimento distribuiscono plusvalenze proprio prima della fine dell'anno civile.

Gli azionisti registrati alla data ex dividendo del fondo ricevono la distribuzione delle plusvalenze del fondo. Gli individui che ricevono la distribuzione ottengono un modulo 1099-DIV che dettaglia l'ammontare della distribuzione di plusvalenze e quanto viene considerato a breve e lungo termine. Quando un fondo comune di investimento fa una plusvalenza o una distribuzione di dividendi, il valore patrimoniale netto (NAV) diminuisce dell'importo della distribuzione. Una distribuzione delle plusvalenze non influisce sul rendimento totale del fondo.

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