Perdita di capitale

Che cos'è una perdita di capitale

Una perdita di capitale è la perdita sostenuta quando un'attività di capitale, come un investimento o un immobile, diminuisce di valore. Questa perdita non viene realizzata fino a quando l'attività non viene venduta a un prezzo inferiore al prezzo di acquisto originale. Una perdita di capitale è essenzialmente la differenza tra il prezzo di acquisto e il prezzo al quale l'attività è venduta, in cui il prezzo di vendita è inferiore al prezzo di acquisto. Ad esempio, se un investitore ha acquistato una casa per $ 250.000 e ha venduto la casa cinque anni dopo per $ 200.000, l'investitore realizza una perdita di capitale di $ 50.000.

RIPARTIZIONE Perdita di capitale

Ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, le plusvalenze possono essere compensate da minusvalenze. Quando una posizione viene liquidata per un prezzo di vendita inferiore al prezzo di acquisto, il reddito imponibile viene ridotto in base al dollaro per dollaro. Le perdite nette di oltre $ 3.000 possono essere riportate nell'esercizio fiscale successivo per compensare gli utili o ridurre direttamente il reddito imponibile. Le perdite sostanziali continuano negli anni successivi fino a quando l'ammontare della perdita è esaurito.

Segnalazione di perdite di capitale

Le perdite di capitale e le plusvalenze sono riportate nel modulo 8949, in cui le date di vendita determinano se tali transazioni costituiscono utili o perdite a breve o lungo termine. Gli utili a breve termine sono tassati a tassi di reddito ordinari che vanno dal 10 al 39, 6% per il 2017. Pertanto, le perdite a breve termine, confrontate con utili a breve termine, avvantaggiano gli utenti ad alto reddito che hanno realizzato profitti vendendo un'attività entro un anno di acquisto.

Le plusvalenze a lungo termine, in cui gli investitori sono tassati a tassi dello 0, 15 o 20% quando traggono profitto da una posizione detenuta per più di un anno, sono parimenti compensate dalle perdite di capitale realizzate dopo un anno. Il modulo 8949 riporta la descrizione delle attività vendute, la base di costo di tali attività e i proventi lordi delle vendite, determinando in definitiva se le vendite aggregate comportano un guadagno, una perdita o un lavaggio. Una perdita passa dal Modulo 8949 all'Allegato D, che determina l'importo in dollari utilizzato per ridurre il reddito imponibile.

Perdite di capitale e vendite di lavaggio

Le vendite di lavaggio che comportano una perdita di capitale sono esemplificate nei seguenti scenari. Dopo aver scaricato azioni Amazon il 30 novembre per richiedere una perdita, l'Internal Revenue Service non ammette la perdita di capitale se lo stesso titolo viene acquistato entro il 30 dicembre o prima, richiedendo all'investitore di attendere 31 giorni prima che il titolo riacquistato possa essere nuovamente venduto a chiedere un'altra perdita. La regola non si applica alla vendita e al riacquisto di un fondo comune con partecipazioni simili. In deroga alla regola, un importo in dollari venduto nel Vanguard Energy Fund può essere completamente reinvestito nel Portafoglio Fidelity Select Energy, preservando il diritto di chiedere una perdita successiva mantenendo l'esposizione a un portafoglio simile di azioni.

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