Una storia concisa di cambiamenti nella legislazione fiscale degli Stati Uniti

"In questo mondo, non si può dire nulla di certo, tranne la morte e le tasse".

-Benjamin Franklin

Benjamin Franklin aveva ragione nel valutare sia la morte che le tasse, ma sebbene le tasse fossero certe, sono state tutt'altro che coerenti. (Le entrate che aggiungi al portafoglio potrebbero essere sostituite con la stagione delle imposte in contanti. Per ulteriori informazioni, leggi 10 Detrazioni fiscali più trascurate .)

La terra dimenticata dalle tasse
L'America era esente da imposte per gran parte della sua storia antica. Cioè, esente da imposte dirette come l'imposta sul reddito. Dopotutto, furono le tasse che portarono gli americani a ribellarsi agli inglesi nel 1773. Dopo la guerra rivoluzionaria, il nuovo governo americano fu comprensibilmente cauto quando si trattava di tassazione: la tassazione diretta era impedita dalla costituzione a tutti gli effetti pratici. Pertanto, le entrate statali dovevano essere raccolte attraverso tariffe e dazi su determinati articoli. Queste accise su liquori, tabacco, zucchero, documenti legali e così via, hanno tradito un'agenda sociale e un tentativo di raccolta delle entrate.

La prima sfida al sistema arrivò nel 1794, quando scoppiò la Whisky Rebellion. Fondamentalmente erano gruppi di agricoltori della Pennsylvania che si arrabbiavano per la tassa sul whisky che bruciava le case degli esattori delle tasse e combatteva e metteva le piume a qualsiasi collezionista troppo lento per scappare. Difendendo il diritto di riscuotere le imposte indirette, il Congresso ha represso la rivolta con la forza militare.

La guerra è un inferno, ma le tasse durano più a lungo
La santità della costituzione e l'avversione ancestrale alle tasse furono nuovamente testate negli anni 1790, quando una guerra con la Francia portò a una tassa sulla proprietà. L'implementazione di questa tassa era tutt'altro che perfetta, quindi la successiva guerra del 1812 fu finanziata da dazi e accise più elevati. Ci vorrebbe una guerra civile per portare l'imposta sul reddito nella giovane nazione.

La guerra civile americana è stata disastrosa e costosa per la nazione in quanto sono state sostenute ingenti quantità di debiti a fare la guerra contro se stessa. Per aiutare a pagare la guerra, il Congresso approvò l'Atto delle entrate del 1861. L'imposta fu riscossa su redditi superiori a $ 800 e non fu revocata fino al 1872. Questo atto creò la maggior parte di ciò che consideriamo il moderno sistema fiscale. È stato fondato l'USR (Internal Revenue Service), l'imposta è stata progressiva e sono state concesse alcune detrazioni.

Riscrivere la Costituzione
La Costituzione proibiva qualsiasi imposta diretta non riscossa in proporzione alla popolazione di ogni stato. La Corte suprema dichiarò incostituzionale una tassa forfettaria contenuta nella legge sulle tariffe Wilson-Gorman del 1894 del 1895. Sebbene una vittoria per i contribuenti, molte persone iniziarono a notare il danno che le tariffe e le tasse sulla riscossione delle entrate stavano avendo sul commercio mondiale e sui vivi standard dei poveri.

Quindi il 16 ^° emendamento fu introdotto nel 1913 per aprire la strada a un'imposta sul reddito, rimuovendo la clausola proporzionale alla popolazione, salvando così le anime povere dell'IRS dalla linea di disoccupazione. Fu rapidamente seguito da un'imposta sul reddito delle persone con un reddito annuo di oltre $ 3.000. Questa tassa ha toccato meno dell'1% degli americani. È interessante notare che la frase "reddito legale" è stata successivamente cambiata in semplicemente "reddito" nel 1916, dando così ai pubblici ministeri un modo per condannare figure di criminalità organizzata come Al Capone quando tutte le altre strade erano esaurite. (Scopri come vengono tassati i tuoi profitti e cosa considerare quando prendi decisioni di investimento. Per ulteriori informazioni, leggi Effetti fiscali sugli utili di capitale .)

Guerra mondiale, prosperità mondiale, depressione mondiale
La prima guerra mondiale ha portato a tre Atti delle entrate che hanno aumentato le aliquote fiscali e abbassato i livelli di esenzione. Il numero di persone che pagano le tasse negli Stati Uniti è aumentato al 5% e sono state introdotte imposte separate per le proprietà e gli utili commerciali in eccesso. Queste tasse furono ritirate in seguito alla guerra in cinque fasi e l'economia conobbe un boom enorme. Le entrate fiscali del governo hanno raggiunto $ 3, 6 miliardi nel 1918, l'ultimo anno di guerra. Nonostante l'abbassamento delle tasse, il governo ha raggiunto $ 6, 6 miliardi nel 1920. Il crollo del 1929 e la ricaduta finanziaria hanno visto questi ricavi scendere a $ 1, 9 miliardi nel 1932.

Roosevelt e tasse in aumento
Il New Deal di Roosevelt e la Seconda Guerra Mondiale videro l'introduzione o l'aumento di molte tasse. Il New Deal presentava un grave deficit che doveva essere compensato dalle entrate. Nel 1936, l'aliquota fiscale massima era sconcertante del 76% e la produzione dell'economia precipitò. Le tasse furono aumentate più volte, ad eccezione del Revenue Act del 1938: conteneva una riduzione delle imposte sulle società a cui Roosevelt si oppose, ma che tuttavia passò. Nel 1940, la necessità per gli Stati Uniti di prepararsi alla guerra e sostenere i suoi alleati portò a una tassazione ancora più aggressiva. Le persone con un reddito di $ 500 hanno dovuto pagare una tassa del 23% e le aliquote sono salite al 94%. Nel 1945, 43 milioni di americani pagavano le tasse e le entrate annuali superavano i 45 miliardi di dollari, rispetto ai 9 miliardi di dollari del 1941.

Nixon e Stagflation
Il Revenue Act del 1945 ha riportato $ 6 miliardi di tasse, ma l'onere della sicurezza sociale e un governo allargato hanno impedito loro di andare molto più in basso. Già negli anni '50, l'aliquota fiscale più alta era superiore all'80% e il sistema di ritenuta alla fonte introdotto come misura di guerra non fu mai chiuso. I progressi nel ridurre le tasse sono stati sporadici e confusi. Anziché ripristinare le aliquote in quanto tali, il codice fiscale veniva riscritto per consentire detrazioni in determinate circostanze o per abbassare le aliquote, ad esempio, sulle fondazioni private aumentando le aliquote sugli utili delle società. Questa esplosione di scappatoie e stampa fine è uno dei motivi per cui la maggior parte delle persone oggi può padroneggiare la teoria della relatività prima del codice fiscale. (Se le norme e i regolamenti fiscali sono greci per te, continua a leggere per imparare a decifrarli. Leggi Sense of the Tax Code .)

Gli anni '60 e '70 furono un periodo di forte inflazione e i deficit del governo continuarono a crescere man mano che Medicare veniva aggiunto al costoso sistema di sicurezza sociale. L'inflazione si è rivelata un grosso problema per i contribuenti perché le tasse non sono state indicizzate per questo. Ciò significava che, sebbene il valore reale del reddito delle persone fosse diminuito, erano anche tenuti a pagare più tasse quando si insinuava la parentesi. Gli anni '70 videro anche il presidente Nixon costretto a pagare oltre $ 400.000 in tasse arretrate. Con la polemica sullo scandalo Watergate, l'evasione fiscale del presidente non è stata un grosso problema come avrebbe potuto essere.

Reaganomics
Il Economic Recovery Tax Act del 1981 rappresentava una svolta della tendenza fiscale, sebbene fosse solo temporanea. Reagan ha ridotto del 25% tutte le singole fasce fiscali e ha cambiato il modo in cui le società hanno tenuto conto delle spese in conto capitale, incoraggiando gli investimenti in attrezzature. Allo stesso tempo, Reagan cercò di tenere sotto controllo l'inflazione e riuscì un po 'troppo bene. Il bilancio del governo si basava su un tasso di inflazione accettato e quando i tentativi di reprimere l'inflazione sono iniziati troppo rapidamente, si è creato un deficit. Di conseguenza, Reagan ha dovuto ridurre alcune delle sue riduzioni fiscali nel 1984, in particolare sul piano aziendale, per cercare di colmare il deficit di bilancio. Nonostante ciò, l'IRS annunciò che nel 1985 oltre 400.000 americani avevano raggiunto il livello milionario grazie ai tagli fiscali di alto livello sotto Reaganomics. Nel 1986 un altro atto di riforma fiscale ha ridotto l'aliquota massima dal 50 al 28% e ha ridotto l'imposta sulle società dal 50 al 35%. Con più americani ora disposti a prendere la loro ricchezza in reddito imponibile, le entrate fiscali complessive sono rimaste relativamente invariate nonostante il calo.

Gli anni '90 e le imposte negative
I repubblicani fecero molto per tenere sotto controllo le tasse, ma il loro controllo sulle dimensioni del governo era meno lodevole. Medicare e previdenza sociale sono stati ereditati da oneri, ma altre spese sono state aggiunte al disavanzo eccessivo. Quando Clinton arrivò al potere negli anni '90, la tendenza al ribasso delle tasse era finita. Il 1993 ha visto un modesto aumento delle imposte e il 1997 ha visto l'introduzione di un'imposta negativa sul reddito. L'imposta sul reddito negativo era un programma di spesa nascosto in base al quale le persone che non pagavano alcuna imposta potevano ottenere fondi attraverso il sistema fiscale sotto forma di crediti d'imposta.

Bush e oltre
Il taglio delle tasse del 2001 introdotto da Bush ha nuovamente ridimensionato la tendenza all'aumento delle tasse, ma ha continuato ad aumentare i crediti d'imposta che portano a un'imposta negativa sul reddito. Sebbene non previsto, questo taglio delle tasse a lungo termine ha contribuito ad accorciare la recessione in seguito al crollo delle dotcom, risparmiando all'economia eventuali misure di stimolo specifiche. I tagli alle tasse di Bush scadono nel 2010 sotto un governo democratico di fronte al pensionamento dei baby boomer e alla loro prevista tensione sui programmi sociali. L'intenzione di espandere ulteriormente i programmi sociali esistenti e aggiungere assistenza sanitaria gratuita per l'avvio rende molto improbabile che i contribuenti statunitensi vedranno un'altra tendenza al ribasso per un po '. Le fatture devono essere pagate, e siamo noi, i contribuenti, che finiamo per pagarle. (Seguire questi semplici passaggi per prepararsi al 15 aprile. Fare riferimento a 10 passaggi per la preparazione fiscale .)