Credit Shelter Trust (CST)
Un Trust Shelter di credito è progettato per consentire alle coppie benestanti di ridurre o evitare completamente le tasse sulla proprietà quando si trasferiscono beni agli eredi, in genere i figli della coppia. Questo tipo di trust irrevocabile è strutturato in modo tale che alla morte del creatore o del colono del trust, le attività specificate nell'accordo di trust e il reddito che generano vengono trasferiti al coniuge del collocatore.
Tuttavia, un vantaggio chiave per questo tipo di fiducia è che il coniuge superstite mantiene determinati diritti sui beni fiduciari durante il resto della sua vita. In circostanze specifiche come la necessità di finanziare determinate spese mediche o educative, il coniuge superstite può attingere al capitale principale del trust e non solo al reddito. E alla morte del coniuge superstite, i beni del trust vengono trasferiti ai restanti beneficiari senza alcuna imposta patrimoniale.
Key Takeaways
- I trust di protezione del credito sono trust per le coppie benestanti per ridurre al minimo o evitare le loro passività fiscali trasferendo i proventi dalle singole proprietà alla proprietà del partner.
- L'imposta sul trasferimento di proprietà, regali e salti di generazione (GSTT) è attualmente fissata a una base di $ 10 milioni per gli individui e una base di $ 20 milioni per le coppie.
Comprensione dei Trust Shelter Trust (CST)
I trust di protezione del credito sono creati in seguito alla morte di una persona sposata e finanziati con l'intero patrimonio di quella persona o parte di essa, come indicato nell'accordo di fiducia. Queste attività fluiscono quindi al coniuge superstite. Ma poiché la fiducia è gestita da un fiduciario designato, il coniuge superstite non prende mai effettivamente il controllo del patrimonio della fiducia. Pertanto, il trasferimento non si aggiunge alla base imponibile del coniuge superstite. I trust di protezione del credito sono anche noti come AB Trust o Bypass Trusts. Ciò è dovuto al fatto che i CST sono essenzialmente trust di bypass in cui ogni coniuge ha una proprietà "tassabile" separata. Queste proprietà sono conosciute come fiducia A e fiducia B.
In che modo i Trust Shelter offrono protezione fiscale?
I trust di protezione del credito sono progettati in modo tale che le coppie possano sfruttare appieno le esenzioni fiscali. L'esenzione dalla tassa sul trasferimento di proprietà, regali e salti di generazione (GSTT) attualmente ammonta a una base di $ 10 milioni per gli individui e $ 20 milioni per le coppie fino al 31 dicembre 2025 - considerando che il Congresso non aggiorna drasticamente il Tax Cuts and Jobs Act fino al poi.
Esempio di un Trust Shelter di credito
Supponiamo che un marito e una moglie sposati da diversi anni accumulino ciascuno un patrimonio del valore di $ 6 milioni e che il marito costituisca un fondo fiduciario da finanziare al momento della sua morte con la sua parte del patrimonio combinato. Dopo la morte del marito, i suoi averi da 6 milioni di dollari e qualsiasi reddito generato passa esente da tasse sulla moglie perché scende al di sotto dell'esenzione federale.
Tuttavia, il trasferimento aumenta l'utile netto della moglie a $ 12 milioni e oltre l'esenzione dall'imposta sulla proprietà. Ma poiché questi beni erano detenuti nella fiducia al di fuori del suo controllo, il suo patrimonio imponibile è ancora valutato in $ 6 milioni e ancora nell'ambito dell'esenzione dall'imposta sulla proprietà. Pertanto, quando muore, può trasferire i suoi beni ai suoi figli in esenzione fiscale.
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