Settori che non possono rivendicare il costo dei beni venduti

In generale, l'Internal Revenue Service (IRS) consente alle aziende di detrarre il costo dei beni utilizzati per realizzare o acquistare i prodotti che vendono per la propria attività. A fini contabili e fiscali, questi sono elencati sotto il costo dell'elemento pubblicitario di entrata delle merci vendute (COGS).

Questa detrazione può essere un grande vantaggio per le aziende dei settori manifatturiero o minerario che hanno processi di produzione lunghi e ad alta intensità di capitale e cifre COGS che possono essere piuttosto elevate. Tuttavia, non tutte le aziende possono richiedere una detrazione COGS, poiché non tutte le aziende possono elencare COGS nel loro conto economico.

Esclusioni dal costo delle detrazioni vendute

Molte società di servizi non hanno alcun costo per i beni venduti. COGS non è affrontato in dettaglio nei principi contabili generalmente accettati (GAAP), ma COGS è definito come solo il costo degli articoli di magazzino venduti durante un determinato periodo. Non solo le società di servizi non hanno beni da vendere, ma anche le società di servizi puramente non hanno inventari. Se COGS non è elencato nel conto economico, non è possibile applicare alcuna detrazione per tali costi.

Esempi di società di servizi puri includono studi contabili, studi legali, periti immobiliari, consulenti aziendali, ballerini professionisti, ecc. Anche se tutti questi settori hanno spese commerciali e normalmente spendono soldi per fornire i loro servizi, non elencano COGS. Invece, hanno quello che viene chiamato "costo dei servizi", che non conta ai fini di una detrazione COGS.

Costo delle entrate rispetto alle COGS

Ci sono anche costi di entrate per i servizi a contratto in corso che possono includere anche materie prime, manodopera diretta, costi di spedizione e commissioni pagate agli addetti alle vendite. Tuttavia, anche questi non possono essere rivendicati come COGS senza un prodotto fabbricato fisicamente da vendere. Il sito web dell'IRS elenca anche alcuni esempi di "imprese di servizi personali" che non calcolano le COGS nel loro conto economico. Questi includono medici, avvocati, falegnami e pittori.

Molte società di servizi hanno alcuni prodotti da vendere. Ad esempio, le compagnie aeree e gli hotel sono principalmente fornitori di servizi come trasporto e alloggio, rispettivamente, ma entrambi vendono regali, cibo, bevande e altri articoli. Questi articoli sono sicuramente considerati beni e queste aziende hanno sicuramente inventari di tali beni. Entrambe queste industrie possono elencare COGS nel loro conto economico e richiederli a fini fiscali.

COGS e altre detrazioni

I costi delle merci vendute comprendono il costo diretto della produzione di un bene o il prezzo all'ingrosso della merce rivenduta. Altri costi potenzialmente deducibili includono la manodopera, presupponendo che la manodopera fosse direttamente coinvolta nel processo di produzione del bene, forniture, costi di spedizione, trasporto e spese generali direttamente connesse.

Ci sono anche alcuni costi indiretti che possono essere inclusi in COGS. I costi indiretti possono includere l'affitto, le tasse, lo stoccaggio, la movimentazione, il reimballaggio e alcuni costi amministrativi.

Le società che possono richiedere COGS lo fanno nel loro Allegato C tramite la riga 42. Ciò è possibile solo se la società valuta accuratamente il proprio inventario all'inizio e alla fine di ogni anno fiscale. Se una spesa è inclusa in COGS, non può essere nuovamente conteggiata come spesa aziendale.