Crummey Power
Il potere Crummey è una tecnica che consente a una persona di ricevere un regalo che non può beneficiare di un'esclusione fiscale del regalo e di trasformarlo in un regalo che, di fatto, è idoneo. Gli individui spesso applicano il potere di Crummey ai contributi in una fiducia irrevocabile. Affinché il potere di Crummey funzioni, un individuo deve stipulare che il dono fa parte della fiducia quando viene redatto e che l'importo del dono non può superare $ 12.000 all'anno, per beneficiario.
Abbattere il potere di Crummey
Il potere di Crummey prende il nome da Clifford Crummey, un ricco concedente che, negli anni '60, voleva costruire un fondo fiduciario per i suoi figli, mantenendo allo stesso tempo la capacità di raccogliere i benefici dell'esenzione fiscale annuale. Quando un donatore contribuisce a un trust irrevocabile, i beneficiari devono essere informati che i fondi possono essere ritirati entro un determinato periodo di tempo non inferiore a 30 giorni.
Un beneficiario può rifiutare di ritirare un regalo, il che consente invece al concedente di esercitare il potere di Crummey. In questo scenario, le attività sarebbero soggette all'esclusione fiscale annuale delle donazioni. Un donatore di solito informa il beneficiario delle sue intenzioni di utilizzare il potere di Crummey.
TASTI CHIAVE [PER FAVORE, POSIZIONARE TASTI CHIAVE IN SCATOLA DI CHIAMATA CORRETTA]
--Cummey power consente a una persona di ricevere un regalo che non è idoneo per un'esclusione fiscale del regalo e quindi trasformare efficacemente lo stato di quel regalo in uno è idoneo per un'esclusione fiscale del dono.
- Il potere di Clammey è stato creato per la prima volta negli anni '60, quando un ricco concedente di nome Clifford Crummey aveva un forte desiderio di costruire un fondo fiduciario per i suoi figli, pur continuando a raccogliere i sussidi annuali di esenzione fiscale.
--Per il potere di Crummey di funzionare, gli individui devono stipulare che il dono fa parte della fiducia quando viene redatto.
--L'importo del regalo non può superare $ 12.000 per beneficiario, all'anno.
Crummey Power e Trust irrevocabili
Oltre a offrire agli individui l'opzione di potere Crummey, i trust irrevocabili hanno diverse caratteristiche uniche aggiuntive. Per definizione, un trust irrevocabile non può essere legalmente modificato o risolto senza l'autorizzazione del beneficiario. Quando un concedente crea un trust irrevocabile, trasferisce tutti i diritti di proprietà sui beni.
Gli individui possono costituire trust irrevocabili per ragioni filosofiche. Ad esempio, potrebbero voler mantenere in essere una determinata politica finanziaria o potrebbero voler mantenere intatti i valori fondamentali per le generazioni future. Ad esempio, un trust irrevocabile può stipulare distribuzioni limitate ai beneficiari ogni anno, per garantire che i beneficiari costruiscano le proprie fonti di entrate e non si affidino esclusivamente alla ricchezza ereditata. Tale azione promuove la responsabilità fiscale, riducendo al contempo la capacità di un erede di sperperare i suoi beni ereditati di recente.
I trust irrevocabili hanno anche diversi vantaggi fiscali. Eliminando tutti gli incidenti di proprietà dalle imposte sulla proprietà, rimuovono efficacemente le attività del trust dalla proprietà tassabile del concedente. Inoltre, i trust irrevocabili possono alleviare un concedente di responsabilità fiscale su qualsiasi reddito generato dalle attività. Ciò contrasta nettamente con la fiducia revocabile, in cui i concedenti possono modificare o annullare qualsiasi disposizione. Durante la vita del trust, il concedente può ricevere distribuzioni di reddito dal trust. Sebbene non offra gli stessi vantaggi fiscali di un trust irrevocabile, i trust revocabili saranno trasferiti ai beneficiari, immediatamente dopo la morte del concedente.
[Importante: i tradizionali trust assicurativi sulla vita spesso contengono una clausola Crummey.]
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