Imposte sul reddito differite

Che cos'è l'imposta sul reddito differita?

Un'imposta sul reddito differita è una passività registrata in un bilancio risultante da una differenza nella rilevazione del reddito tra le leggi fiscali e i metodi contabili della società. Per questo motivo, l'imposta sul reddito dovuta della società potrebbe non essere equivalente all'onere fiscale totale riportato.

L'onere fiscale totale per un determinato anno fiscale può essere diverso dall'obbligo fiscale dovuto all'IRS poiché la società sta posticipando il pagamento in base alle differenze nella norma contabile.

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Imposte sul reddito differite

Comprensione dell'imposta sul reddito differita

I principi contabili generalmente accettati (GAAP) guidano le pratiche di contabilità finanziaria. La contabilità GAAP richiede il calcolo e la divulgazione di eventi economici in un modo specifico. Le imposte sul reddito, che sono una contabilità finanziaria, sono calcolate utilizzando le entrate GAAP.

Una passività fiscale differita risulta dalla differenza tra le imposte sul reddito riportate nel conto economico e l'imposta sul reddito dovuta.

Al contrario, il codice fiscale dell'Internal Revenue Service (IRS) specifica regole speciali sul trattamento degli eventi. Le differenze tra le regole IRS e le linee guida GAAP comportano calcoli diversi del reddito netto e, successivamente, delle imposte sul reddito dovute su tale reddito.

Possono sorgere situazioni in cui l'imposta sul reddito dovuta in una dichiarazione dei redditi è superiore alle imposte sul reddito in un rendiconto finanziario. Nel tempo, se non si verificano altri eventi di riconciliazione, il conto delle imposte differite sul reddito sarebbe pari a $ 0.

Tuttavia, senza un conto di imposta sul reddito differito, si creerebbe un'attività di imposta sul reddito differita. Questo conto rappresenterebbe il beneficio economico futuro che ci si aspettava di ricevere perché le imposte sul reddito addebitate erano in eccesso in base al reddito GAAP.

Key Takeaways

• L'imposta sul reddito differito è il risultato della differenza nella rilevazione del reddito tra le leggi fiscali (cioè l'IRS) e i metodi contabili (ovvero GAAP).
• Le imposte differite sul reddito sono rilevate come passività nel bilancio.
• La differenza nei metodi di ammortamento utilizzati da IRS e GAAP è la causa più comune di imposta sul reddito differita.
• Le imposte differite sul reddito possono essere classificate come passività correnti o a lungo termine.

Esempi di reddito differito

La situazione più comune che genera una passività fiscale differita è dovuta alle differenze nei metodi di ammortamento. Le linee guida GAAP consentono alle aziende di scegliere tra più pratiche di ammortamento. Tuttavia, l'IRS richiede l'uso di un metodo di ammortamento diverso da tutti i metodi GAAP disponibili.

Per questo motivo, l'importo dell'ammortamento registrato in un rendiconto finanziario è in genere diverso dai calcoli rilevati nella dichiarazione dei redditi di una società. Nel corso della vita del bene, il valore dell'ammortamento cambia in entrambe le aree. Alla fine della vita dell'attività, non esiste alcuna passività fiscale differita, poiché l'ammortamento totale tra i due metodi è uguale.

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