Definizione del credito d'imposta sui dividendi

Cos'è il credito d'imposta sui dividendi?

Il credito d'imposta sui dividendi è l'importo che un residente canadese applica a fronte della propria passività fiscale sulla parte incassata dei dividendi ricevuti dalle società canadesi. Il credito d'imposta lordo e sui dividendi è applicabile alle persone fisiche, non alle società.

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Che cos'è un dividendo?

Abbattimento del credito d'imposta sui dividendi

I dividendi ammissibili che un individuo riceve da società canadesi sono "incassati" del 38%, a partire dal 2018. Affinché i dividendi siano ufficialmente riconosciuti come dividendi ammissibili, devono essere designati come idonei dalla società che paga il dividendo. Il tasso di aumento lordo dei dividendi non ammissibili, a partire dal 2018, è del 16%. Pensa a un aumento di massa come un aumento per tenere conto delle imposte applicabili.

Ad esempio, se una società paga $ 20 di dividendi per azione, gli investitori riceveranno $ 20 x 1, 38 = $ 27, 60 per azione, il che significa che i loro dividendi al netto delle imposte saranno di $ 20 per azione. L'importo incassato è incluso nel modulo dell'imposta sul reddito del contribuente come reddito imponibile. Sia i governi federali che quelli provinciali canadesi concedono quindi alle persone un credito d'imposta pari a una percentuale dell'importo incassato, che aiuta a ridurre l'effettiva imposta dovuta.

38%

L'importo dei dividendi ammissibili che un individuo riceve dalle società canadesi è "incassato" entro il 2018.

Ad esempio, supponiamo che Susan Smith abbia un'aliquota fiscale effettiva del 25%. Riceve $ 250 in dividendi ammissibili e $ 200 in dividendi non ammissibili durante l'anno fiscale 2018. Per calcolare il credito d'imposta federale sui dividendi, deve accumulare i dividendi totali che riceve in base alla percentuale specificata dalla Canada Revenue Agency (CRA). In questo caso, le percentuali sono del 38% per i dividendi ammissibili e del 16% per i dividendi non ammissibili.

= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 16)

= $ 345 + $ 232

= $ 577

Ciò significa che Susan riporta $ 577 come reddito imponibile. Poiché la sua aliquota fiscale effettiva è del 25%, la sua imposta su questo reddito sarà:

= $ 577 x 0, 25

= $ 144, 25

Il credito d'imposta federale sui dividendi in percentuale dei dividendi imponibili è del 15, 0198% per i dividendi ammissibili e del 10, 0313% per i dividendi non ammissibili. Il suo credito d'imposta sui dividendi a livello federale sarà:

= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 232 x 0, 100313)

= $ 51, 82 + $ 23, 27

= $ 75, 09

Il credito d'imposta, quindi, riduce la passività fiscale originaria di Susan a $ 144, 25 - $ 75, 09 = $ 69, 16.

Nota che ci sono crediti d'imposta federali e provinciali. Ad esempio, se Susan vive nella provincia di Alberta, può richiedere un credito d'imposta provinciale del 10% che, se applicato ai suoi dividendi, può ridurre ulteriormente il suo debito fiscale.

I crediti d'imposta sui dividendi sono crediti non rimborsabili che vengono attuati nel tentativo di compensare la doppia tassazione poiché i dividendi vengono pagati agli azionisti con l'utile al netto delle imposte di una società e anche i dividendi ricevuti dagli azionisti sono tassati. I dividendi ricevuti da una società estera non sono soggetti ai meccanismi di credito d'imposta lordo e sui dividendi. Pertanto, pagherai un'aliquota fiscale più elevata sui dividendi da una società straniera.

Key Takeaways

• I residenti canadesi applicano crediti d'imposta sui dividendi a fronte delle passività fiscali sulla parte incassata dei dividendi ricevuti dalle società canadesi.
• I crediti d'imposta lordi e sui dividendi si applicano solo alle persone fisiche.
• Esistono spesso crediti d'imposta federali e provinciali.

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