Doppia tassazione

Che cos'è la doppia tassazione?

La doppia imposizione è un principio fiscale che si riferisce alle imposte sul reddito pagate due volte sulla stessa fonte di reddito. Può verificarsi quando il reddito è tassato sia a livello aziendale che a livello personale. La doppia imposizione si verifica anche nel commercio internazionale o negli investimenti quando lo stesso reddito è tassato in due paesi diversi. Può succedere con prestiti 401k.

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Doppia tassazione

Come funziona la doppia tassazione

La doppia imposizione si verifica spesso perché le società sono considerate entità legali separate dai loro azionisti. Pertanto, le società pagano le tasse sui loro guadagni annuali, proprio come i singoli. Quando le società pagano dividendi agli azionisti, tali pagamenti di dividendi sono soggetti a imposte sul reddito per gli azionisti che li ricevono, anche se gli utili che hanno fornito i contanti per pagare i dividendi erano già tassati a livello aziendale.

La doppia imposizione è spesso una conseguenza non intenzionale della legislazione fiscale. È generalmente visto come un elemento negativo di un sistema fiscale e le autorità fiscali cercano di evitarlo ogni volta che è possibile.

La maggior parte dei sistemi fiscali tenta, attraverso l'uso di aliquote fiscali e crediti d'imposta variabili, di disporre di un sistema integrato in cui i redditi percepiti da una società e pagati come dividendi e le entrate percepite direttamente da un individuo sono, alla fine, tassati alla stessa aliquota . Ad esempio, negli Stati Uniti i dividendi che soddisfano determinati criteri possono essere classificati come "qualificati" e come tali, soggetti a trattamento fiscale agevolato: un'aliquota fiscale dello 0%, 15% o 20%, a seconda della fascia fiscale dell'individuo. L'aliquota dell'imposta sulle società è del 21%, a partire dal 2019.

asporto chiave

• La doppia imposizione si riferisce all'imposta sul reddito pagata due volte sulla stessa fonte di reddito.
• La doppia imposizione si verifica quando il reddito è tassato sia a livello aziendale che personale, come nel caso dei dividendi azionari.
• La doppia imposizione si riferisce anche allo stesso reddito tassato da due paesi diversi.
• Mentre i critici sostengono che la doppia tassazione dei dividendi è ingiusta, i sostenitori affermano che senza di essa, i ricchi azionisti potrebbero praticamente evitare di pagare alcuna imposta sul reddito.

Dibattito sulla doppia tassazione

Il concetto di doppia imposizione sui dividendi ha suscitato un dibattito significativo. Mentre alcuni sostengono che tassare gli azionisti sui loro dividendi sia ingiusto, poiché questi fondi erano già tassati a livello aziendale, altri sostengono che questa struttura fiscale è giusta.

I sostenitori della doppia imposizione sottolineano che, senza le imposte sui dividendi, gli individui benestanti potrebbero vivere bene i dividendi che ricevono dal possesso di grandi quantità di azioni ordinarie, ma pagano sostanzialmente zero tasse sul proprio reddito personale. La proprietà azionaria potrebbe diventare un rifugio fiscale, in altre parole. I sostenitori della tassazione dei dividendi sottolineano inoltre che i pagamenti dei dividendi sono azioni volontarie da parte delle società e, in quanto tali, le società non sono tenute a percepire il proprio reddito "doppiamente tassato" a meno che non scelgano di pagare dividendi agli azionisti.

Alcuni investimenti con una struttura flow-through o pass-through, come le società in accomandita semplice, sono popolari perché evitano la sindrome della doppia imposizione.

Doppia tassazione internazionale

Le imprese internazionali devono spesso affrontare problemi di doppia imposizione. Il reddito può essere tassato nel paese in cui viene guadagnato e quindi tassato nuovamente quando viene rimpatriato nel paese di origine dell'azienda. In alcuni casi, l'aliquota fiscale totale è così elevata da rendere gli affari internazionali troppo costosi da perseguire.

Per evitare questi problemi, i paesi di tutto il mondo hanno firmato centinaia di trattati per evitare la doppia imposizione, spesso basati su modelli forniti dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). In questi trattati, le nazioni firmatarie concordano di limitare la tassazione delle attività internazionali nel tentativo di aumentare gli scambi tra i due paesi ed evitare la doppia imposizione.

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