Contributo elettivo-differito
Un contributo di differimento elettivo viene versato direttamente dallo stipendio di un dipendente al suo piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro come un piano 401 (k) o 403 (b). Il dipendente deve autorizzare la transazione prima che il contributo possa essere dedotto. I differimenti elettivi possono essere effettuati al lordo delle imposte o al netto delle imposte se il datore di lavoro lo consente. L'IRS imporrà limiti diversi su quanto un dipendente può differire in piani pensionistici qualificati a seconda delle diverse circostanze.
Abbattimento del contributo elettivo-differito
I contributi di differimento elettivo versati nei piani tradizionali 401 (k) sono erogati al lordo delle imposte o differito, riducendo efficacemente il reddito imponibile di un dipendente. Ad esempio, supponiamo che un individuo che guadagna $ 40.000 all'anno decida di contribuire con $ 100 al mese nel suo 401 (k). Questi differimenti ammontano a un totale di $ 1.200 all'anno. Di conseguenza, la paga di questo individuo è tassata a $ 38.800 quell'anno invece di $ 40.000. Tuttavia, poiché tali contributi erano differiti dalle tasse, il dipendente avrebbe dovuto pagare le tasse su qualsiasi importo prelevato dai piani pensionistici. I prelievi sono chiamati distribuzioni. Le distribuzioni sono tassate al tasso di reddito in cui l'individuo cade quando i fondi vengono prelevati.
Diverse restrizioni si applicano quando e in quali circostanze un dipendente può effettuare prelievi dai piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro. Ad esempio, può essere applicata un'ulteriore penale del 10% se una persona effettua un prelievo prima dei 59, 5 anni, supponendo che il dipendente soddisfi le condizioni che gli consentono di effettuare una distribuzione anticipata. Inoltre, le imposte statali e locali possono essere valutate per i prelievi anticipati.
Alcuni datori di lavoro permetteranno ai lavoratori di contribuire ai piani Roth 401 (k). I contributi versati a questi piani vengono effettuati al netto delle imposte. Dopo la base imponibile, i fondi vengono tassati prima di essere depositati nel piano pensionistico. I dipendenti possono ritirare i differimenti esentasse se li effettuano dopo aver compiuto 59, 5 anni.
Limiti di prelievo elettivo-differito
Ogni anno, l'IRS stabilisce le regole sulla quantità di reddito che i dipendenti possono trasferire a un piano pensionistico qualificato. Per il 2018, le persone di età inferiore ai 50 anni possono contribuire fino a $ 18.500 in un 401 (k). Quelli di età pari o superiore a 50 anni possono offrire contributi di recupero di ulteriori $ 6.000 per un totale di $ 24.500. Queste regole si applicano anche ai Roth 401 (k).
Le regole IRS si applicano anche se si dispone di più account 401 (k). Supponiamo che una persona di età inferiore ai 50 anni investa in un tradizionale piano 401 (k) e Roth 401 (k). Quella persona può versare contributi per il differimento elettivo fino a $ 18.500 nel 2018. Tuttavia, queste regole si applicano solo ai contributi per il differimento elettivo. Non si applicano ai contributi corrispondenti di un datore di lavoro, ai contributi dei dipendenti non elettivi o alle eventuali assegnazioni di confisca.
Il limite di contributo totale di tutte queste fonti per il 2018 è di $ 55.000 per quei risparmiatori di età pari o inferiore a 50 anni. Il limite di contribuzione totale per coloro che hanno almeno 50 anni è di $ 61.000 per il 2018. Un contributo di differimento elettivo è anche noto come contributo "differimento salariale" o "riduzione salariale".
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