Guideline Premium and Corridor Test (GPT)
Il test Guideline Premium And Corridor Test (GPT) viene utilizzato per determinare se un prodotto assicurativo può essere tassato come assicurazione piuttosto che come investimento. GPT limita la quantità di premi che possono essere pagati in una polizza assicurativa in relazione alla prestazione in caso di morte.
Breaking Down Guideline Premium and Corridor Test (GPT)
Essere in grado di superare il test guidato premium e corridoio è incredibilmente importante per un assicurato e per l'assicuratore. Se un prodotto assicurativo non supera il test, non viene più considerato un prodotto assicurativo e viene quindi tassato come un investimento. Le polizze assicurative possono aumentare di valore su base fiscale differita, con le prestazioni di morte esenti dall'imposta sul reddito. La maggior parte degli altri investimenti sono tassati come reddito ordinario, il che significa che il mancato superamento del test comporterà un'aliquota fiscale più elevata.
Il metodo GPT viene utilizzato quando l'assicurato desidera pagare l'importo massimo dei premi mantenendo una prestazione di morte variabile o desidera massimizzare la quantità di denaro che può accumulare nella polizza in modo tale da essere interessato a massimizzare il beneficio di morte. Invece di concentrarsi sulle prestazioni in caso di morte disponibili in previsione della vita, la GPT viene utilizzata quando l'assicurato desidera massimizzare le prestazioni in un'età molto più tardiva (come 100).
Oltre al test guidato premium e corridoio, un assicuratore ha la possibilità di progettare una polizza in modo che superi il test di accumulo del valore in contanti o CVAT. Il CVAT limita il valore in contanti relativo all'indennità in caso di morte, diversamente dal GPT, che limita i premi relativi all'indennità in caso di morte.
L'assicuratore deve indicare quale test verrà utilizzato alla data di emissione e, una volta emessa la polizza, l'assicuratore non può decidere di utilizzare invece l'altra opzione di test. La scelta del test può determinare quali saranno i premi, il valore in denaro e i vantaggi della polizza.
Storia delle linee guida Premium e test del corridoio
All'inizio degli anni '80, i nuovi prodotti universali di assicurazione sulla vita hanno iniziato ad essere considerati veicoli di investimento - con valori di riscatto in contanti - piuttosto che definizioni tradizionali di assicurazione sulla vita. Il governo federale è intervenuto per porre rimedio a questa situazione in evoluzione con il Deficit Reduction Act del 1984 (DEFRA).
La DEFRA ha stabilito le qualifiche che le polizze vita universali devono soddisfare per mantenere lo status fiscale agevolato ai sensi della Sezione 7702 del Codice delle entrate (IRC). protezione in caso di decesso che un beneficiario riceverebbe in caso di decesso dell'assicurato. In altre parole, il valore nominale meno il valore in contanti accumulato.
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