Come vengono tassati i guadagni dei fondi fiduciari?

Morte e tasse. Queste sono due cose che non puoi evitare nella vita. Mentre ci sono modi in cui puoi ridurre al minimo le implicazioni fiscali, di certo non puoi toglierti il ​​fisco dalle spalle. Praticamente tutto ciò che tocchiamo viene tassato, dal nostro reddito ai guadagni realizzati sulle vendite da azioni e proprietà, fino alle attività che riceviamo da una proprietà. Lo stesso può valere per i fondi fiduciari, che hanno una relazione sia con la morte che con le tasse. Ma come vengono tassati esattamente questi strumenti immobiliari, e cosa sono? Continua a leggere per saperne di più su questi veicoli e su come vengono segnalati all'Internal Revenue Service (IRS).

Key Takeaways

• L'importo distribuito al beneficiario da un fondo fiduciario è considerato prima dalle entrate dell'anno corrente, quindi dal capitale accumulato.
• Le plusvalenze da questo importo possono essere imponibili al trust o al beneficiario.
• Se il reddito o la detrazione fanno parte di una variazione del capitale o parte del reddito distribuibile della proprietà, l'imposta sul reddito viene pagata dal trust e non trasferita al beneficiario.
• Il programma K-1 per la tassazione degli importi distribuiti viene generato dal trust e consegnato all'IRS.

Che cos'è un fondo fiduciario?

I fondi fiduciari sono strumenti utilizzati nella pianificazione patrimoniale e sono istituiti per aiutare ad accumulare ricchezza per le generazioni future. Una volta istituito, un fondo fiduciario diventa un'entità legale che detiene proprietà o altri beni come denaro, titoli, appartenenza personale - o qualsiasi combinazione di questi - in nome di una persona, persone o gruppo. La fiducia è gestita da un fiduciario, una terza parte indipendente che non ha alcuna relazione con il concedente - la persona che crea la fiducia - o il beneficiario.

I fondi fiduciari possono essere sia revocabili che irrevocabili: i due principali tipi di trust. Un trust revocabile, noto anche come trust vivente, detiene le attività del concedente che possono quindi essere trasferite a tutti i beneficiari che il concedente nomina dopo la sua morte. Tuttavia, è possibile apportare modifiche al trust mentre il concedente è ancora in vita. Una fiducia irrevocabile, d'altra parte, è difficile da cambiare, ma evita qualsiasi problema con la libertà vigilata.

Altri tipi di trust includono, ma non sono limitati a, i seguenti:

• Trust ciechi
• Trust di beneficenza
• Trust coniugali
• Trust testamentari

Fondi fiduciari fiscali

I fondi fiduciari sono tassati in modo diverso, a seconda del tipo di fondo che sono. Un trust che distribuisce tutto il suo reddito è considerato un trust semplice, altrimenti si dice che la fiducia è complessa. Viene effettuata una detrazione fiscale per il reddito distribuito ai beneficiari. In questo caso, il beneficiario paga l'imposta sul reddito sulla base imponibile anziché sul fondo fiduciario.

I fondi fiduciari sono tassati in modo diverso, in base a una varietà di fattori variabili.

L'importo distribuito al beneficiario viene considerato prima dal reddito dell'anno corrente, quindi dal capitale accumulato. Questo è di solito il contributo originale più quelli successivi ed è un reddito superiore all'importo distribuito. Le plusvalenze da questo importo possono essere imponibili al trust o al beneficiario. Tutti gli importi distribuiti al beneficiario ea beneficio del beneficiario sono imponibili a lui o lei nella misura della detrazione della distribuzione del trust.

Se il reddito o la detrazione fanno parte di una variazione del capitale o parte del reddito distribuibile della proprietà, l'imposta sul reddito viene pagata dal trust e non trasferita al beneficiario. Un trust irrevocabile che ha discrezione nella distribuzione degli importi e trattiene gli utili paga un'imposta fiduciaria di $ 3.011, 50 più il 37% dell'eccedenza oltre $ 12.500.

Segnalazione del reddito fiduciario

Il programma K-1 è un modulo utilizzato per una serie di scopi diversi. Nel caso di un trust, gli importi distribuiti generati dal trust sono tassati e consegnati all'IRS. L'IRS, a sua volta, consegna il documento al beneficiario per pagare l'imposta. Il trust completa quindi il modulo 1041 per determinare la detrazione della distribuzione del reddito accordata sull'importo distribuito.