Come detrarre le perdite di magazzino dal conto fiscale
In un mondo perfetto, non avresti mai perdite di borsa. Tutti i tuoi investimenti sarebbero estremamente proficui e non scenderesti mai nemmeno di $ 1. Sfortunatamente, di solito non funziona così per nessuno, nemmeno per Warren Buffett. Tuttavia, una nota confortante da ricordare ogni volta che si verifica una perdita è che le perdite possono essere applicate per ridurre la bolletta fiscale complessiva. Per ottenere il massimo beneficio fiscale, è necessario detrarli strategicamente nel modo più efficiente possibile dal punto di vista fiscale.
Le perdite di borsa sono perdite di capitale; possono anche essere definiti, in modo un po 'confuso, come perdite da plusvalenze. Al contrario, i profitti del mercato azionario sono plusvalenze. Secondo la legge fiscale degli Stati Uniti, le uniche plusvalenze o minusvalenze che possono influire sulla bolletta dell'imposta sul reddito sono le plusvalenze o le perdite "realizzate". Qualcosa diventa "realizzato" quando lo vendi. Pertanto, una perdita di azioni diventa una perdita di capitale realizzata solo dopo aver venduto le tue azioni. Se continui a trattenere lo stock perdente nel nuovo anno fiscale, ovvero dopo il 31 dicembre, non può essere utilizzato per creare una detrazione fiscale per il vecchio anno.
Sebbene la vendita di qualsiasi attività posseduta possa creare un utile o una perdita in conto capitale, a fini fiscali, le perdite in conto capitale realizzate vengono utilizzate per ridurre la bolletta fiscale solo se l'attività venduta era di proprietà a fini di investimento. Gli stock rientrano in questa definizione, ma non tutti gli asset lo fanno. Ad esempio, se vendi una collezione di monete a un prezzo inferiore a quello pagato, ciò non crea una perdita di capitale deducibile (irritante, poiché se vendi la collezione per un profitto, il profitto è un reddito imponibile).
Determinazione delle perdite di capitale
Le perdite di capitale sono divise in due categorie, allo stesso modo delle plusvalenze: a breve e a lungo termine. Perdite a breve termine si verificano quando lo stock venduto è stato detenuto per meno di un anno. Le perdite a lungo termine si verificano quando il titolo è stato detenuto per un anno o più. Questa è una distinzione importante perché le perdite e gli utili sono trattati in modo diverso a seconda che siano a breve o lungo termine.
Per calcolare ai fini dell'imposta sul reddito, l'importo della perdita in conto capitale per qualsiasi investimento azionario è pari al numero di azioni vendute, moltiplicato per il costo rettificato per azione, meno il prezzo totale di vendita. Il prezzo di base del costo, che si riferisce al fatto che fornisce la base da cui vengono calcolati eventuali guadagni o perdite successivi, delle tue azioni è il totale del prezzo di acquisto più eventuali commissioni, come commissioni di intermediazione o commissioni.
Il prezzo di base del costo deve essere adeguato se durante il periodo in cui si è posseduto il titolo si è verificata una divisione del titolo. In tal caso, è necessario regolare la base di costo in base all'entità della divisione. Ad esempio, una suddivisione in azioni 2 a 1 richiede la riduzione del 50% della base di costo per ciascuna azione.
Deduzione delle perdite di capitale
"È possibile utilizzare le perdite di capitale (perdite di capitale) per compensare le plusvalenze durante un anno imponibile", afferma CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac del Simone Zajac Wealth Management Group. "In tal modo, potresti essere in grado di rimuovere alcune entrate dalla dichiarazione dei redditi. Se non si dispone di plusvalenze per compensare la perdita di capitale, è possibile utilizzare una perdita di capitale come compensazione del reddito ordinario, fino a $ 3.000 all'anno. (Se hai più di $ 3.000, sarà riportato ai futuri anni fiscali. ”” (Per ulteriori informazioni, vedi: "Pro e contro della riscossione annuale delle perdite fiscali").
Per detrarre le perdite in borsa, è necessario compilare il modulo 8949 e l'allegato D per la dichiarazione dei redditi. (L'Allegato D è un modulo relativamente semplice e ti permetterà di vedere quanto risparmierai. Se vuoi maggiori informazioni dall'IRS, leggi la Pubblicazione 544). Le perdite in conto capitale a breve termine sono calcolate in base alle eventuali plusvalenze a breve termine sulla Parte I del Modulo 8949 per arrivare all'utile o alla perdita in conto capitale a breve termine. Se non hai avuto plusvalenze a breve termine per l'anno, allora la rete è un numero negativo pari al totale delle tue perdite di capitale a breve termine.
Nella parte II del modulo 8949, l'utile o la perdita di capitale a lungo termine netto viene calcolato sottraendo eventuali perdite di capitale a lungo termine da eventuali plusvalenze a lungo termine. Il passo successivo è calcolare l'utile o la perdita netti totali risultanti dalla combinazione dell'utile o della perdita a breve termine e dell'utile o della perdita a lungo termine. Tale cifra viene inserita nel modulo Pianificazione D. Ad esempio, se si ha una perdita netta di capitale a breve termine di $ 2.000 e una plusvalenza netta a lungo termine di $ 3.000, si è tenuti a pagare solo le tasse sulla plusvalenza netta complessiva di $ 1.000.
Se la cifra netta totale tra plusvalenze e minusvalenze a breve e lungo termine è un numero negativo, che rappresenta una perdita di capitale totale complessiva, tale perdita può essere dedotta da altri redditi imponibili segnalati, fino all'importo massimo consentito dalle entrate interne Servizio (IRS). A partire dal 2019, come menzionato sopra, l'importo massimo che può essere dedotto dal tuo reddito totale è di $ 3.000 per qualcuno il cui stato di deposito fiscale è sposato, il deposito congiuntamente.
Per qualcuno che è single, o sposato ma che archivia separatamente, la detrazione massima è di $ 1.500. Se la perdita netta delle plusvalenze è superiore all'importo massimo, è possibile riportarla al prossimo anno fiscale. L'importo della perdita che non è stato detratto nell'esercizio precedente, oltre il limite, può essere applicato a fronte delle plusvalenze e del reddito imponibile dell'anno successivo. Il resto di una perdita molto grande - ad esempio $ 20.000 - potrebbe essere riportato agli esercizi fiscali successivi e applicato fino all'importo massimo deducibile ogni anno fino a quando non verrà applicata la perdita totale.
È necessario tenere un registro di tutte le vendite. In questo modo, se continui a detrarre la perdita di capitale per molti anni, puoi dimostrare all'IRS che, in realtà, hai avuto una perdita di un importo ampiamente superiore alla soglia di $ 3.000.
Un caso speciale: le aziende fallite
Se possiedi azioni che sono diventate inutili perché la società è fallita ed è stata liquidata, puoi prendere una perdita totale di capitale sul titolo. Tuttavia, l'IRS vuole sapere su quale base il valore dello stock è stato determinato come zero o senza valore. Pertanto, è necessario conservare una sorta di documentazione del valore zero dello stock, nonché la documentazione di quando è diventato inutile.
Fondamentalmente, qualsiasi documentazione che mostri l'impossibilità per lo stock di offrire un rendimento positivo è sufficiente. La documentazione accettabile mostra inesistenza dell'azienda, certificati azionari cancellati o prove che lo stock non è più negoziato da nessuna parte. Alcune aziende che falliscono ti permettono di rivenderle per un centesimo. Ciò dimostra che non hai più alcun interesse azionario nella società e documenta ciò che è essenzialmente una perdita totale.
Considerazioni sulla riduzione delle perdite di magazzino
Cerca sempre di prendere le tue perdite di azioni deducibili dalle tasse nel modo più efficiente possibile per ottenere il massimo beneficio fiscale. Per fare ciò, pensa alle implicazioni fiscali di varie perdite che potresti dedurre. Come per tutte le detrazioni, è importante conoscere tutte le leggi o i regolamenti che potrebbero esentarti dall'essere idonei a utilizzare tale detrazione, nonché eventuali scappatoie che potrebbero avvantaggiarti.
Poiché le perdite in conto capitale a lungo termine sono calcolate alla stessa aliquota fiscale inferiore delle plusvalenze a lungo termine, si ottiene una detrazione netta maggiore per le perdite in conto capitale a breve termine. Pertanto, se hai due investimenti azionari che mostrano perdite approssimativamente uguali, uno che possiedi da diversi anni e uno che possiedi da meno di un anno, puoi scegliere di prendere entrambe le perdite. Tuttavia, se si desidera realizzare solo una delle perdite, la vendita delle azioni di cui si è in possesso per meno di un anno è più vantaggiosa, poiché la perdita di capitale è calcolata all'aliquota fiscale delle plusvalenze a breve termine più elevata.
In genere è meglio prendere qualsiasi perdita di capitale nell'esercizio per il quale si è soggetti a imposta per utili a breve termine o in un anno in cui non si hanno guadagni in conto capitale, poiché ciò si traduce in un risparmio sull'aliquota fiscale ordinaria totale. Non provare a vendere un titolo proprio alla fine dell'anno per ottenere una detrazione fiscale, quindi riacquistalo nel nuovo anno. Se vendi un titolo e poi lo riacquisti entro 30 giorni, l'IRS lo considera una "vendita di lavaggio" e la vendita non viene riconosciuta ai fini fiscali.
Non è possibile detrarre perdite di capitale se lo stock è stato venduto a un parente. Questo per scoraggiare le famiglie dall'utilizzare la detrazione della perdita di capitale. (Per ulteriori informazioni, vedere: "Che cosa è necessario sapere sugli utili e le tasse in conto capitale.")
La tua fascia d'imposta sul reddito è importante. Per l'anno fiscale 2018, se sei nella fascia fiscale del 10 o 12%, non sei responsabile per eventuali imposte sulle plusvalenze. Pertanto, non devi preoccuparti di compensare tali guadagni prendendo perdite di capitale. Se cadi in quella fascia d'imposta e hai detrazioni di scorte da detrarre, andranno contro il reddito ordinario.
La linea di fondo
Finché devi pagare le tasse sui profitti del tuo mercato azionario, è importante sapere come trarre vantaggio anche dalle perdite degli investimenti azionari. Le perdite possono essere un vantaggio se si devono pagare tasse su eventuali plusvalenze - inoltre, è possibile riportare la perdita da utilizzare negli anni futuri.
Il modo più efficace per utilizzare le perdite di capitale è di detrarle dal reddito ordinario. Paghi un'aliquota fiscale più elevata sul reddito ordinario rispetto alle plusvalenze, quindi ha più senso dedurre tali perdite da esso. È anche vantaggioso detrarli dalle plusvalenze a breve, che hanno un'aliquota fiscale molto più elevata rispetto alle plusvalenze a lungo termine. Inoltre, la perdita di capitale a breve termine deve prima compensare una plusvalenza a breve termine prima che possa essere utilizzata per compensare una plusvalenza a lungo termine.
Indipendentemente dalle implicazioni fiscali, la linea di fondo sull'opportunità di vendere un investimento azionario perdente e quindi rendersi conto che la perdita dovrebbe essere determinata dal fatto che, dopo un'attenta analisi, si prevede che il titolo ritorni alla redditività. Se ritieni ancora che lo stock alla fine arriverà per te, probabilmente non è saggio venderlo solo per ottenere una detrazione fiscale. Tuttavia, se si determina che la propria valutazione originale dello stock è stata semplicemente errata e non si prevede che diventerà mai un investimento redditizio, non vi è motivo di continuare a trattenere quando è possibile utilizzare la perdita per ottenere una detrazione fiscale.
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