Come viene calcolata l'imposta sulla sicurezza sociale?

L'imposta sul programma di assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità (OASDI), più comunemente chiamata imposta sulla sicurezza sociale, viene calcolata prendendo una determinata percentuale delle entrate da ogni busta paga. Questa percentuale è determinata dalla legge ogni anno e si applica a dipendenti e datori di lavoro. Per il 2019, sia i dipendenti che i datori di lavoro devono contribuire al 6, 2% della retribuzione dei dipendenti, per un totale del 12, 4%. Coloro che sono lavoratori autonomi sono responsabili per l'intero 12, 4%.

Sicurezza sociale

Il programma di sicurezza sociale offre benefici ai pensionati e a coloro che non sono altrimenti in grado di lavorare a causa di malattie o disabilità. La sicurezza sociale spesso fornisce l'unica fonte di reddito costante per le persone che non possono più lavorare, specialmente per quelle con storie di guadagni modeste.

Poiché la previdenza sociale è un programma governativo volto a fornire una rete di sicurezza per i cittadini che lavorano, è finanziata attraverso una semplice ritenuta alla fonte che detrae una percentuale stabilita delle entrate al lordo delle imposte da ogni busta paga. I lavoratori che contribuiscono per un minimo di 10 anni hanno diritto a percepire le prestazioni in base alla loro storia di guadagni una volta che si ritirano o soffrono di una disabilità.

Medicare

Il programma Medicare's Hospital Insurance (HI) è un altro programma governativo che prevede per i cittadini bisognosi e richiede una ritenuta alla fonte obbligatoria. Le tasse di previdenza sociale e Medicare sono spesso combinate ed elencate negli stipendi come imposta FICA, che rappresenta la legge federale sui contributi assicurativi.

Come l'OASDI, l'aliquota fiscale HI è fissata ogni anno dalla legge. Per il 2019, l'aliquota fiscale HI è dell'1, 45% per dipendenti e datori di lavoro. Coloro che sono lavoratori autonomi devono pagare entrambe le parti, per un'aliquota fiscale totale del 2, 9%.

Guadagni imponibili massimi

Le prestazioni di sicurezza sociale sono limitate a un importo massimo mensile di prestazioni in base alla cronologia delle entrate. Per evitare che i lavoratori paghino più tasse di quante ne possano ricevere in seguito in sussidi, esiste un limite all'importo dei salari annuali o dei redditi da lavoro soggetti a tassazione, chiamato limite fiscale. Per il 2019, l'importo massimo del reddito soggetto all'imposta OASDI è di $ 132.900, limitando il contributo massimo annuale dei dipendenti a $ 7.960, 80. L'importo è fissato dal Congresso e può variare di anno in anno. Tuttavia, tale limite non si applica all'imposta HI di Medicare; si basa sui guadagni annuali totali di un individuo.

Il limite salariale viene indicizzato annualmente all'inflazione e può essere trovato nella pubblicazione 15 dell'IRS per la maggior parte dei dipendenti o nella pubblicazione 51 per i lavoratori agricoli.

Secondo la pubblicazione 15 dell'IRS, i salari soggetti a FICA includono tutti i redditi percepiti per i servizi prestati, se non specificamente esclusi. Il pagamento non deve essere in contanti o assegno. I salari includono stipendi, premi, commissioni e ferie pagate o tempo di malattia. Sono inclusi anche i pagamenti in natura, sotto forma di beni, alloggio, vitto, abbigliamento o servizi, a meno che il dipendente non sia un lavoratore domestico o agricolo. I contributi elettivi a un piano pensionistico qualificato sono soggetti alla FICA. I premi per infortuni o assicurazione malattia pagati dal datore di lavoro per un dipendente, compresi il coniuge e le persone a carico, non sono salari e non sono inclusi nella FICA. Anche i contributi del conto di risparmio effettuati dal datore di lavoro non sono considerati salari.

Ad esempio, Jeff guadagna $ 20.000 all'anno. Sceglie di contribuire con $ 4.000 al suo piano 401 (k) e il suo datore di lavoro corrisponde al 25% o $ 1.000. I suoi salari di sicurezza sociale sono di $ 20.000: il suo contributo di differimento elettivo è ancora soggetto a FICA, e l'importo aggiuntivo fornito dal datore di lavoro non lo è. L'imposta sulla previdenza sociale trattenuta dalla sua retribuzione è di $ 1.240.

Se un individuo guadagna più del limite fiscale della previdenza sociale da più di un datore di lavoro, può effettivamente pagare più tasse del necessario. Quando si verifica un pagamento in eccesso, tale importo viene applicato al conto fiscale federale dell'individuo o viene rimborsato. Ogni datore di lavoro deve comunque corrispondere al contributo fiscale, ma non riceve alcun rimborso anche se viene a conoscenza del pagamento in eccesso.

Calcolo delle tasse FICA: un esempio

Un dipendente che guadagna $ 166.920 all'anno riscuote stipendi semestrali di $ 6.420 al lordo delle imposte e di eventuali trattenute sul piano pensionistico. Sebbene l'imposta Medicare sia dovuta sull'intero stipendio, solo i primi $ 128.400 sono soggetti all'imposta sulla previdenza sociale. Poiché $ 128.400 divisi per $ 6.420 sono 20, questa soglia viene raggiunta dopo il 20esimo stipendio.

Per i primi 20 periodi di pagamento, quindi, la ritenuta d'acconto fiscale totale FICA è pari a ($ 6, 420 x 6, 2%) + ($ 6, 420 x 1, 45%), o $ 491, 13. Solo la tassa Medicare HI è applicabile ai restanti quattro periodi di pagamento, quindi la ritenuta alla fonte è ridotta a $ 6.420 x 1, 45%, o $ 93, 09. In totale, il dipendente paga $ 7.960, 80 alla previdenza sociale e $ 2.420, 34 a Medicare ogni anno. Sebbene ciò non influisca sulla retribuzione da portare a casa del dipendente, il datore di lavoro deve contribuire con lo stesso importo a entrambi i programmi.

Come accennato in precedenza, coloro che sono lavoratori autonomi sono considerati sia il datore di lavoro che il dipendente a fini fiscali, il che significa che sono responsabili di entrambi i contributi. Nell'esempio sopra, un lavoratore autonomo con lo stesso stipendio paga $ 15.921, 60 a favore della sicurezza sociale e $ 4.840, 68 a Medicare.

Tassi di previdenza sociale nel corso degli anni

L'imposta sulla previdenza sociale iniziò nel 1937. A quel tempo, l'aliquota dei dipendenti era dell'1%. Nel corso degli anni è cresciuto costantemente, raggiungendo il 3% nel 1960 e il 5% nel 1978. Nel 1990, la parte dei dipendenti è aumentata dal 6, 06 al 6, 2%, ma è rimasta stabile da allora, ad eccezione del 2011 e del 2012. The Tax Relief, La riautorizzazione dell'autorizzazione di disoccupazione e la legge sulla creazione di posti di lavoro del 2010 hanno ridotto la percentuale di contributo al 4, 2% per i dipendenti per quegli anni; i datori di lavoro dovevano comunque pagare l'intero importo dei loro contributi.

Il limite fiscale è esistito fin dall'inizio del programma nel 1937 ed è rimasto a $ 3.000 fino al Social Emendments Act del 1950. È stato quindi aumentato a $ 3.600 con maggiori vantaggi e copertura. Ulteriori aumenti del limite d'imposta nel 1955, 1959 e 1965 furono progettati per far fronte alla differenza di benefici tra i lavoratori a basso e alto salario.

La politica fiscale della sicurezza sociale negli anni '70 vide una serie di emendamenti e rivalutazioni proposte. L'amministrazione Nixon è stata fondamentale nel sostenere che gli aumenti del tetto delle imposte necessari per correlarsi con le variazioni dell'indice nazionale dei salari medi al fine di affrontare i livelli di beneficio per gli individui in diverse fasce fiscali. La legge sugli emendamenti della previdenza sociale del 1972 ha dovuto essere rinnovata a causa di problemi con la formula delle prestazioni che ha causato problemi di finanziamento. Un emendamento del 1977 ha risolto il deficit finanziario e ha istituito una struttura di aumento del tetto delle imposte correlata con gli aumenti salariali medi.

Oltre a tenere il passo con gli aumenti salariali medi, è stato aumentato anche il limite d'imposta sulla sicurezza sociale per migliorare i finanziamenti all'interno del sistema e fornire importi di indennità ragionevoli per coloro che guadagnano salari superiori alla media. Dal 1983, il numero di percettori americani che ha superato il limite d'imposta è stato di circa il 6%.

Nel 21 ° secolo, una preoccupazione comune è che la previdenza sociale potrebbe diventare insolvente a causa delle aspettative di vita più lunghe e di una riduzione del rapporto lavoratore-pensionato. Gli analisti a volte suggeriscono di aumentare l'imposta sulla sicurezza sociale come un modo per mantenere il programma adeguatamente finanziato. La maggior parte dei politici, tuttavia, esita ad approvare questa posizione a causa del travolgente sentimento pubblico nei suoi confronti.

Una tassa regressiva

Un'altra lamentela comune con l'imposta sulla sicurezza sociale è che è regressiva; cioè, se una persona guadagna meno, una percentuale più alta del suo reddito va a questa imposta. È un'imposta regressiva perché si applica solo ai redditi fino a un determinato importo. Chiunque guadagna meno di $ 128.400 ha un'aliquota fiscale effettiva del 6, 2%. Qualcuno che guadagna $ 1 milione all'anno, al contrario, paga una percentuale molto più piccola del suo reddito totale verso l'imposta sulla previdenza sociale.