Come segnalare il reddito da interessi

Le tasse devono essere pagate dagli investitori che ricevono interessi attivi dalle loro obbligazioni, fondi comuni di investimento, certificati di deposito (CD) e conti di deposito di domanda. Alcuni tipi di interessi sono totalmente tassabili, mentre altri sono parzialmente tassabili. Ma come fai a sapere quale è quale?

Questo articolo analizzerà i diversi tipi di interessi e il modo in cui ogni tipo viene tassato, nonché i moduli necessari per segnalarli correttamente.

Key Takeaways

• Gli interessi su obbligazioni, fondi comuni di investimento, CD e depositi a vista di almeno $ 10 sono tassabili.
• Gli interessi tassabili sono tassati proprio come il reddito ordinario.
• Un pagatore deve presentare il modulo 1099-INT all'IRS e inviarne una copia al destinatario entro il 31 gennaio di ogni anno.
• Gli interessi attivi devono essere documentati nell'Allegato A e B nel Modulo 1040 della dichiarazione dei redditi.

Tipi di reddito da interessi

Di seguito sono riportati i principali tipi di interessi attivi:

• Interessi da CD, obbligazioni societarie e alcuni tipi di titoli di agenzie governative
• Controllo, risparmio o altri conti fruttiferi
• Obblighi del governo degli Stati Uniti che sono tassabili solo a livello federale. Gli interessi obbligazionari comunali sono esenti da qualsiasi tipo di tassazione, a meno che non si applichi l'imposta minima alternativa (AMT).

Le distribuzioni di fondi del mercato monetario sono generalmente indicate come dividendi, non come interessi.

Come vengono tassati gli interessi passivi?

Gli interessi passivi regolari sono tassati come reddito ordinario, proprio come un conto pensionistico individuale (IRA) o la distribuzione del piano pensionistico. Ciò significa che gli interessi saranno tassati all'aliquota fiscale marginale massima del contribuente.

Ad esempio, se un contribuente si trova nella fascia fiscale del 35%, tutti gli interessi attivi saranno tassati al 35%. Questa regola si applica per gli interessi che sono sia interamente tassabili a tutti i livelli, sia per gli interessi che sono tassabili solo a livello federale.

Quali moduli devo usare?

Qualsiasi pagatore di proventi da investimenti deve emettere un Modulo 1099-INT a tutti i destinatari, indicando l'importo e il tipo di interessi pagati durante l'anno. Qualsiasi investitore che riceve un Modulo 1099-INT deve essere in grado di trascrivere correttamente le informazioni nell'Allegato A e B della sua dichiarazione IRS Modulo 1040.

Chi paga interessi di almeno $ 10 deve inviare un 1099-INT al destinatario entro il 31 gennaio di ogni anno.

Il modulo 1099-INT ha diverse caselle che elencano vari tipi di interessi attivi. Di seguito è riportato un breve elenco del tipo di reddito riportato in ciascuna casella:

Riquadro 1: reddito da interessi

L'importo degli interessi regolari pagati da strumenti interamente tassabili come obbligazioni societarie, fondi comuni di investimento, CD e conti di deposito a vista.

Casella 2: Penalità di prelievo anticipato

L'importo totale delle penalità di prelievo anticipato da CD o altri titoli pagati nel corso dell'anno. Questo importo è considerato una detrazione above the line sul 1040.

Casella 3: Interessi su buoni di risparmio statunitensi e obbligazioni del tesoro

Questo numero va su una riga diversa nell'Allegato B perché è tassabile solo a livello federale. Le entrate in questa casella sono separate dalle entrate nella casella 1.

Casella 4: Tassa d'acquisto federale trattenuta

La quantità totale di ritenuta d'acconto sul reddito da interessi. La maggior parte dei contribuenti deve trattenere l'imposta con un'aliquota del 24% se l'investitore non riesce a fornire il proprio codice fiscale o numero di previdenza sociale (SSN) o se ha fornito un numero errato. Questo numero viene aggiunto alla quantità di ritenuta dal datore di lavoro sul 1040.

Riquadro 5: spese di investimento

L'importo totale delle spese deducibili relative ai redditi da investimento da condotte di investimento ipotecario di una sola classe immobiliare (REMIC). Questa cifra può essere aggiunta a qualsiasi importo nella casella 2 e riportata nell'Allegato A come spesa di investimento varia.

Casella 6: imposte estere pagate

Qualsiasi imposta sul reddito da interessi pagata in un paese straniero. Se il paese straniero ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti, questa imposta è generalmente una detrazione o un credito d'imposta.

Casella 7: Paese straniero o possesso degli Stati Uniti

L'entità estera a cui è stata pagata l'imposta nella casella 6.

Casella 8: interessi esenti da imposta

Qualsiasi interesse esente da tutti i livelli di imposta per qualsiasi motivo, compresi i dividendi esenti da imposte di fondi comuni di investimento o altre società di investimento regolamentate. Questa cifra è riportata sulla linea 8b della 1040.

Casella 9: Interesse obbligazionario per attività private specificato

Questa casella riflette gli interessi esenti da imposta soggetti a AMT. Questo importo è incluso anche nel riquadro 8.

Ogni pagatore di interessi emetterà un 1099-INT separato per i suoi investitori. Gli investitori riporteranno tutti gli interessi attivi percepiti per l'anno sulla Parte 1 dell'Allegato B del 1040.

La linea di fondo

Esistono molte altre regole relative agli interessi attivi che esulano dallo scopo di questo articolo. Per ulteriori informazioni, i lettori dovrebbero consultare il proprio consulente fiscale.