Come utilizzare i lotti delle tasse per pagare meno tasse

Una serie di fatture fiscali negli ultimi anni, culminate nel Tax Cuts and Jobs Act del 2017, ha offerto agli investitori un'enorme opportunità di risparmio su plusvalenze e dividendi a lungo termine. Ma il modo per trarre il massimo vantaggio da queste modifiche è utilizzare le partite fiscali per gestire gli acquisti e le vendite di investimenti e riportare tali entrate all'IRS.

I titoli acquistati in un'unica transazione sono indicati come "molto" ai fini fiscali. In altre parole, un lotto fiscale è un registro di tutte le transazioni e delle loro implicazioni fiscali (date di acquisto e vendita, base di costo, prezzo di vendita) che coinvolgono un determinato titolo in un portafoglio. Pensare in termini di lotti fiscali può aiutare un investitore a prendere decisioni strategiche su quali attività vendere e quando, facendo una grande differenza nelle imposte dovute su tali investimenti.

Le aliquote fiscali attuali

Le attuali tariffe, istituite dal Tax Cuts and Jobs Act, sono destinate a rimanere in vigore fino al 2025.

L'aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine supera del 20% per i singoli filer che dichiarano un reddito di oltre 434.550 $ o più nel 2019; per le persone sposate che presentano congiuntamente, è $ 488, 850. Il tasso scende al 15% per coloro che guadagnano tra $ 39.376 e $ 434.550 ($ 78.751- $ 488.850 per le coppie) ed è dello 0% per coloro il cui reddito è inferiore ai rispettivi minimi. Per ottenere queste tariffe, il filer deve possedere l'investimento da almeno un anno.

Le plusvalenze a breve termine sono tassate come reddito ordinario. La legge ha stabilito sette fasce di imposta sul reddito che vanno dal 10% per i redditi a basso reddito al 37% per i redditi più alti.

Di seguito è riportato un breve sguardo a come i tuoi dividendi, plusvalenze a breve termine e plusvalenze a lungo termine saranno tassati su azioni, obbligazioni e fondi comuni di investimento, a seconda della fascia fiscale.

Oltre alle aliquote elencate nella tabella, i contribuenti con reddito più elevato
potrebbe anche essere necessario pagare un'ulteriore imposta sul reddito da investimento del 3, 8%.

Come puoi vedere dal grafico, le plusvalenze a breve termine ricevono il trattamento fiscale meno favorevole e dovrebbero essere evitate nella maggior parte dei casi. È importante notare che l'aliquota fiscale ridotta per i dividendi si applica solo ai dividendi qualificati. Ossia, l'aliquota ridotta non si applica a meno che il dividendo non sia ricevuto su un titolo detenuto per almeno 60 giorni durante il periodo di 121 giorni a partire da 60 giorni prima della data ex dividendo.

asporto chiave

• Un lotto fiscale è una registrazione di tutte le transazioni e delle relative implicazioni fiscali (date di acquisto e vendita, base di costo, prezzo di vendita) che coinvolgono un determinato titolo in un portafoglio.
• Pensare in termini di lotti fiscali può aiutare un investitore a prendere decisioni strategiche su quali attività vendere e quando in un anno fiscale.
• In particolare, la scelta del metodo basato sui costi può avere un effetto significativo sul calcolo delle plusvalenze e delle perdite di capitale e avere un impatto significativo sulle imposte dovute su tali investimenti.

Come segnalare guadagni e perdite

Il modulo 1099-DIV suddivide i dividendi ordinari e qualificati a fini fiscali.

È necessario tenere traccia della base di costo originale sui titoli acquistati al fine di segnalare gli utili a breve e a lungo termine dell'esercizio, che viene effettuato nel modulo denominato Utili e perdite in conto capitale D.

Quando si calcolano le plusvalenze, gli utili e le perdite a breve termine vengono prima compensati, quindi vengono compensati gli utili e le perdite a lungo termine. È quindi possibile nettare insieme i due risultati per calcolare il risultato complessivo.

Fai attenzione a evitare la regola del wash-sale, che potrebbe non consentire una perdita se acquisti azioni della stessa garanzia entro 30 giorni.

Utilizzo dei lotti fiscali a vostro vantaggio

La scelta del metodo basato sui costi può avere un effetto significativo sul calcolo delle plusvalenze e delle perdite in caso di vendita di azioni.

Per le quote di fondi comuni di investimento, esistono tre modi comuni per identificare la base di costo delle azioni che si stanno vendendo:

• FIFO (first-in, first-out)
• il metodo del costo medio
• il metodo di condivisione specifica

Per singoli titoli e obbligazioni, puoi utilizzare:

• FIFO
• LIFO (last in, first out)
• il metodo delle azioni specifiche

Molte persone scelgono il metodo FIFO perché è il valore predefinito nella maggior parte dei pacchetti software ed è conveniente per il monitoraggio dei costi. Ma dai un'occhiata a come il metodo delle azioni specifiche può aiutarti a minimizzare i tuoi guadagni rispetto a quei metodi FIFO o LIFO standard. Questo è ciò che si intende selezionando specifici lotti fiscali.

Supponiamo, ad esempio, di essere nella fascia fiscale del 32% e di aver effettuato i seguenti acquisti di azioni XYZ in un periodo di due anni.

Supponiamo ora di dover vendere 800 azioni di XYZ e di ridurre al minimo le conseguenze fiscali:

Totale $ 2.140

Con il metodo FIFO, venderesti le prime 800 azioni acquistate due anni fa, ottenendo un guadagno a lungo termine di $ 20.000, con una fattura fiscale di $ 3.000. Se invece scegli di vendere un determinato lotto fiscale, puoi prima vendere le tue azioni più costose, anche se sono state detenute a breve termine e hanno ancora una fattura fiscale inferiore di $ 2.140.

Strategie per la minimizzazione fiscale

Il monitoraggio dei titoli per lotto fiscale è un ottimo modo per ridurre al minimo le imposte dovute sui guadagni. Tieni presente che ti richiede di tenere registri accurati e vendere sempre prima le posizioni più costose.

Altri modi per ridurre al minimo le tasse:

• Evitare guadagni a breve termine. Questa è una buona regola generale. Detto questo, a volte ha senso vendere prima una nuova posizione, se ciò significa una plusvalenza molto più bassa.
• Evitare fondi e scorte ad alto fatturato. Essi generare commissioni, costi di transazione e maggiori passività fiscali. Se hai intenzione di fare molto trading, assicurati che ogni decisione valga la pena dal punto di vista fiscale.
• Utilizzare fondi a gestione fiscale. Questi fondi comuni di investimento sono strutturati per ridurre la responsabilità fiscale. I loro gestori investono nelle stesse azioni di altri fondi, ma cercano di minimizzare le distribuzioni di fine anno delle plusvalenze diminuendo gli acquisti e le vendite all'interno del fondo.
• Vendi i tuoi perdenti. Raccogli le tue perdite e usale per compensare i guadagni. Non abbiate paura di generare perdite che si protrarranno per gli anni futuri.

La linea di fondo

Esistono diversi metodi per determinare il guadagno o la perdita sulla vendita di un titolo. È necessario determinare il metodo che funziona meglio per te e attenersi ad esso. Sebbene first-in, first-out potrebbe essere il più facile da calcolare e tracciare, potrebbe non essere sempre il più vantaggioso.

Se usufruisci del metodo delle azioni specifiche, assicurati di ricevere una conferma scritta dal tuo broker o custode che confermi le tue istruzioni di vendita.