Opzioni di incentivazione (ISO)
Un'opzione di incentivazione azionaria (ISO) è un vantaggio aziendale che dà a un dipendente il diritto di acquistare azioni a un prezzo scontato con il fascino aggiunto di una detrazione fiscale sul profitto. L'utile sulle stock option incentive è tassato al tasso delle plusvalenze, non al tasso più elevato per il reddito ordinario.
Le stock option non qualificate (NSO) sono tassate come reddito ordinario.
In genere, le azioni ISO vengono assegnate solo ai vertici aziendali e ai dipendenti di alto valore. Gli ISO sono anche denominati stock option legali o qualificati.
Comprensione delle opzioni di incentivazione (ISO)
Alcune opzioni di stock sono offerte da alcune società per incoraggiare i dipendenti a rimanere a lungo termine con una società e contribuire alla sua crescita e sviluppo e all'aumento del prezzo delle azioni che ne risulta.
Key Takeaways
- Le stock option danno a un dipendente il diritto di acquistare un determinato numero di azioni a un prezzo stabilito dopo una data futura.
- Gli utili su stock option incentivanti sono tassabili all'aliquota delle plusvalenze anziché all'aliquota dell'imposta sul reddito più elevata.
- Tuttavia, le opzioni di incentivazione richiedono un periodo di maturazione di almeno due anni e un periodo di detenzione di oltre un anno prima di poter essere vendute.
Le opzioni sono di solito emesse da società quotate in borsa o società private che intendono diventare pubbliche in una data futura.
Le opzioni possono servire come una forma di compensazione che aumenta gli stipendi o come ricompensa al posto di un aumento di stipendio tradizionale. Le opzioni su azioni, come altri benefici, possono essere utilizzate per attirare talenti, soprattutto se la società non può attualmente permettersi di pagare stipendi base competitivi.
Il Lingo delle opzioni
Le opzioni sono emesse o "concesse" a un prezzo stabilito dalla società, chiamato "prezzo di esercizio". Questo può essere approssimativamente il prezzo al quale le azioni sono valutate in quel momento. Le opzioni in genere hanno un periodo di maturazione prima di poter essere utilizzate, anche impostate dalla società.
Alla scadenza del periodo di maturazione, il dipendente può acquistare le azioni al prezzo di esercizio o "esercitare l'opzione". Quindi, il dipendente può vendere lo stock per il suo valore attuale, intaccando la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di vendita come profitto.
Le stock option di incentivazione devono essere detenute per più di un anno dalla data di esercizio e due anni dal momento della concessione.
Ovviamente, non vi è alcuna garanzia che il prezzo delle azioni sia superiore al prezzo di esercizio nel momento in cui le opzioni maturano. Se è inferiore, il dipendente può mantenere le opzioni fino a poco prima della data di scadenza nella speranza che il prezzo aumenti. Le stock option di incentivazione scadono in genere dopo 10 anni.
L'accordo fiscale per gli ISO
Le stock option di incentivazione hanno un trattamento fiscale più favorevole rispetto alle stock option non qualificate in parte perché richiedono al detentore di detenere le azioni per un periodo di tempo più lungo.
Questo vale anche per le azioni ordinarie. Le azioni devono essere detenute per più di un anno affinché l'utile derivante dalla loro vendita si qualifichi come plusvalenze anziché come reddito normale.
Nel caso di stock option incentivanti, le azioni devono essere detenute per più di un anno dalla data di esercizio e due anni dalla data di assegnazione. Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte affinché gli utili vengano conteggiati come plusvalenze piuttosto che come guadagni.
Supponiamo che una società conceda 100 quote di stock option incentivanti a un dipendente il 1 ° dicembre 2019. Il dipendente può esercitare l'opzione o acquistare le 100 azioni dopo il 1 ° dicembre 2021. Il dipendente può vendere le opzioni in qualsiasi momento dopo un'altra è passato l'anno per poter considerare il profitto come plusvalenze.
Il profitto imponibile è la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo al momento della vendita.
Le aliquote fiscali
A partire dal 2019, le aliquote d'imposta sulle plusvalenze sono dello 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito del singolo deposito.
Le aliquote dell'imposta sul reddito per i singoli filer variano dal 12% al 32% a seconda del reddito.
ISO vs. NSOs
Gli utili sulla vendita di stock options non qualificate possono essere tassati come reddito ordinario o come una combinazione di reddito ordinario e plusvalenze, a seconda di quanto tempo vengono venduti dopo l'esercizio delle opzioni.
Inoltre, una parte del valore degli NSO può essere soggetta alla ritenuta d'acconto sul reddito non appena esercitati. Nessun reporting è necessario per gli ISO fino a quando non viene realizzato il profitto.
Per il dipendente, il rovescio della medaglia dell'ISO è il maggiore rischio creato dal periodo di attesa prima che le opzioni possano essere vendute.
Inoltre, esiste il rischio di trarre un profitto abbastanza grande dalla vendita di ISO per attivare l'imposta minima alternativa federale. Questo di solito si applica solo alle persone con redditi molto alti e premi di opzioni molto sostanziali.
Confronta i conti di investimento Nome del fornitore Descrizione Descrizione dell'inserzionista × Le offerte che compaiono in questa tabella provengono da società di persone da cui Investopedia riceve un compenso.