Aumenta il rimborso delle tasse con detrazioni above the line
Ogni anno, milioni di americani tengono traccia attenta dei loro contributi di beneficenza, interessi ipotecari, tasse sulla proprietà e varie altre spese nel tentativo di superare la soglia del dollaro che consentirà loro di richiedere la maggior quantità delle loro detrazioni dettagliate aggregate invece di dover saldare per la detrazione standard. Tuttavia, alcune detrazioni possono essere prese indipendentemente dal fatto che il contribuente sia in grado di dettagliare. Le spese in questa categoria sono note come detrazioni above the line e questo articolo esamina le spese che possono essere detratte da qualsiasi contribuente che le paga. (Per ulteriori informazioni, vedere una panoramica delle detrazioni dettagliate ).
TUTORIAL: Investire 101
Abbattimento del reddito imponibile
La formula di calcolo fiscale di base utilizzata negli Stati Uniti ha quattro serie principali di parti che sono suddivise sul 1040. La formula è mostrata come segue:
Tutte le fonti di reddito imponibile
= Reddito lordo
- Detrazioni above the line
= Reddito lordo rettificato
-
Detrazioni standard o dettagliate
= Reddito imponibile
-
Crediti e tasse fiscali pagati o trattenuti
= Saldo dovuto o rimborso
Cosa sono le detrazioni above the line?
Le detrazioni above the line costituiscono le spese che vengono detratte per AGI, mentre le detrazioni dettagliate vengono detratte da questo numero. La "linea" è l'AGI del contribuente, che è il numero in basso nella parte anteriore del 1040. Le detrazioni sopra la linea sono elencate nella metà inferiore della parte anteriore del 1040 e possono essere suddivise come segue. Si prega di notare che tutte le cifre risalgono al 2010.
- Attività di produzione domestica
In determinate condizioni è possibile dedurre fino al 6% delle attività legate alla produzione nazionale di determinati beni o servizi (come ingegneria o architettura). - Spese in movimento
I costi di trasporto di beni di uso domestico da una residenza all'altra sono generalmente interamente deducibili, a condizione che non siano rimborsati dal datore di lavoro del contribuente. Il trasferimento deve essere effettuato per motivi di lavoro o di lavoro e la nuova sede di servizio del contribuente deve essere almeno 50 miglia più lontana dalla precedente residenza del contribuente rispetto al luogo di lavoro precedente. - Contributi al piano pensionistico
Tutti i contributi versati agli IRA tradizionali e ai piani qualificati come i piani 401 (k), 403 (b) e 457 sono deducibili. I contribuenti con redditi superiori a un certo livello che contribuiscono sia a un IRA tradizionale sia a un piano qualificato sono soggetti a una riduzione graduale della deducibilità dei contributi IRA. Questa detrazione non è disponibile per contributi a Roth IRA o piani pensionistici di qualsiasi tipo. (Ulteriori informazioni in 3 Regole del conto previdenza da sapere .) - HSA, contributi MSA
Tutti i contributi ai conti di risparmio sanitario e ai conti di risparmio medico Archer sono completamente deducibili. Tuttavia, il contribuente non può avere accesso a nessun tipo di copertura delle politiche di gruppo, inclusa quella offerta da organizzazioni di categoria o professionali. È inoltre richiesto l'acquisto di una polizza assicurativa sanitaria altamente deducibile. - Premi dell'assicurazione sanitaria
Il costo dei premi pagati per le singole polizze assicurative sanitarie (comprese le polizze altamente deducibili) è interamente deducibile per i contribuenti autonomi. Come per gli HSA e gli MSA, il contribuente non può avere accesso alla copertura sanitaria di gruppo di alcun tipo. - Spese per lavoro autonomo, imposta SE
Praticamente qualsiasi spesa sostenuta per l'esercizio di una ditta individuale è deducibile nell'Allegato C, come affitto, servizi pubblici, i costi di attrezzature e forniture, assicurazioni, spese legali, stipendi dei dipendenti e lavoro a contratto. Ciò include anche la metà dell'imposta sul lavoro autonomo che deve essere versata su questo reddito. Sebbene queste spese non siano elencate direttamente sul 1040 ma siano riportate nella sezione delle entrate tramite l'Allegato C, sono comunque considerate detrazioni al di sopra della linea perché sottratte al fine di determinare il reddito lordo corretto. - Alimenti
I pagamenti effettuati a un coniuge ai sensi di un decreto di divorzio che non sono classificati come sostituti dei figli vengono generalmente conteggiati come alimenti. Tutti i pagamenti di questo tipo sono deducibili dal reddito lordo. - Spese dell'educatore
Questi includono spese qualificate non rimborsate fino a $ 250 ($ 500 per i filer congiunti se entrambi rientrano in questa categoria). Le spese qualificate includono materiale didattico, forniture, libri e altre spese ordinarie che sono comunemente associate all'istruzione. Questa detrazione è disponibile per i professionisti dell'istruzione che insegnano i gradi K-12 e lavorano almeno 900 ore durante l'anno. - Penalità di prelievo anticipato
È possibile detrarre eventuali penali pagate per il prelievo anticipato di denaro da un CD o da un'obbligazione di risparmio riportati nel Modulo 1099-INT o 1099-DIV. - Interesse per il prestito studentesco
Tutti gli interessi pagati su prestiti studenteschi sovvenzionati dalla federazione fino a un determinato importo sono deducibili, a condizione che il reddito del contribuente non superi $ 75.000 per i filatori single, capofamiglia o qualificanti vedenti o $ 150.000 per i filer congiunti. - Lezioni e tasse
In alcuni casi, è più vantaggioso per i contribuenti dedurre i costi di tasse scolastiche, tasse e altre spese di istruzione pagate a istituti di istruzione qualificati piuttosto che richiedere uno dei crediti d'imposta per loro. Coloro che non sono in grado di qualificarsi per questi crediti per qualsiasi motivo possono anche prendere questa detrazione.
Conclusione
È possibile prendere una o tutte queste detrazioni in aggiunta alle detrazioni dettagliate per i contribuenti ammissibili. Naturalmente, ci sono anche diverse regole e limitazioni accidentali sulla maggior parte di queste detrazioni che non sono coperte qui. Per ulteriori informazioni sulle detrazioni above the line, leggere le istruzioni per il modulo 1040 sul sito Web IRS o consultare il proprio consulente fiscale. (Per ulteriori informazioni, vedere Le 10 detrazioni fiscali più trascurate .)