Pubblicazione IRS 15-B, Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici marginali
La Pubblicazione IRS 15-B o la Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici marginali è un documento pubblicato dall'Internal Revenue Service. La pubblicazione 15-B dell'IRS fornisce ai datori di lavoro una guida su come contabilizzare le prestazioni accessorie durante la presentazione dei documenti fiscali.
RIPARTIZIONE Pubblicazione IRS 15-B, Guida fiscale del datore di lavoro per i benefici marginali
La Pubblicazione 15-B dell'IRS o la Guida fiscale dei datori di lavoro ai benefici marginali è una guida che i datori di lavoro usano per imparare a presentare i benefici marginali che offrono ai propri dipendenti. Le prestazioni accessorie si riferiscono alle prestazioni non in denaro fornite a persone che svolgono servizi per un'azienda e possono includere vantaggi come l'uso di un'auto aziendale. Per i dipendenti, la società riporterà il valore di qualsiasi vantaggio marginale sul W-2 del dipendente. Per i non dipendenti, le aziende devono riportare il valore dei benefici utilizzando il Modulo 1099-MISC o l'Allegato K-1.
Una delle tante guide che l'IRS pubblica per aiutare il contribuente, la pubblicazione 15-B dell'IRS delinea le tasse relative alle prestazioni accessorie. Le prestazioni accessorie offrono un compenso aggiuntivo ai dipendenti al di là di uno stipendio concordato. Le prestazioni accessorie sono generalmente esenti da imposta, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni. I beneficiari delle prestazioni marginali imponibili devono includere il valore equo di mercato della prestazione nel loro reddito imponibile dell'esercizio.
L'IRS generalmente considera tassabili i benefici marginali, ma ci sono eccezioni. L'IRS considera alcuni benefici del piano di mensa, in genere quelli relativi all'assistenza sanitaria per i dipendenti, al lordo delle imposte. La maggior parte delle prestazioni accessorie esenti dall'imposta sul reddito sono inoltre esenti da imposte sulla previdenza sociale, Medicare e sulla disoccupazione federale, ma non tutte. L'assistenza per l'adozione è esente solo dall'imposta sul reddito, ad esempio. Le prestazioni accessorie comprendono generalmente l'assicurazione sanitaria, la copertura assicurativa a vita di gruppo, l'assistenza educativa, i rimborsi per l'assistenza e l'assistenza all'infanzia, i piani della mensa, gli sconti per i dipendenti, le stock option dei dipendenti, l'uso personale di un veicolo di proprietà dell'azienda e altri. L'esenzione fiscale di una prestazione marginale dipende dal tipo e, in alcuni casi, dal valore della prestazione. Per impostazione predefinita, l'IRS imposta tutti i vantaggi marginali a meno che non siano specificamente indicati come esenti da imposta. Prestazioni in caso di incidente e salute, prestazioni pendolari, assistenza a carico dipendente, assistenza educativa, sconti per i dipendenti, conti di risparmio sanitario (HSA) e servizi di pianificazione pensionistica sono alcuni esempi di benefici collaterali che l'IRS considera esenti da imposta.
Quanto valgono i benefici collaterali?
In generale, i benefici marginali sono valutati al giusto valore di mercato. Questo è l'importo che il dipendente pagherebbe per lo stesso beneficio in una transazione a distanza di terzi. Tutte le circostanze rilevanti, come l'area geografica e le attuali condizioni di mercato, devono essere prese in considerazione. Il valore equo di mercato può essere diverso dal costo effettivo per il datore di lavoro di fornire il vantaggio, ma ciò non influisce sulla valutazione.
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