Pubblicazione IRS 463: spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto
Pubblicazione IRS 463: Spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto spiega le spese associate alle attività commerciali che un singolo contribuente può detrarre per ridurre il proprio reddito imponibile complessivo. Il documento si concentra principalmente sulla suddivisione in dettaglio delle spese per la Tabella A dell'IRS utilizzata dai dipendenti con i salari riportati su un W-2. Riguarda anche i riservisti delle Forze armate, gli artisti performanti qualificati, i funzionari statali o statali a base di tasse e i dipendenti con spese di lavoro legate alla disabilità che presentano detrazioni di spese commerciali nel Modulo 2106.
La pubblicazione 463 non è necessariamente per società di persone e trust. Queste entità aziendali in genere archiviano tutte le spese relative all'attività commerciale in un Allegato C e devono fare riferimento alla Pubblicazione 535 dell'IRS. La Pubblicazione 463 fornisce alcune indicazioni per la rendicontazione delle spese in proprio lavoro sull'Allegato C sebbene la Pubblicazione 535 sia anche una risorsa centrale. In generale, vi sono alcune sovrapposizioni sulle detrazioni delle spese aziendali individuali ammissibili sia per i dipendenti che per i lavoratori autonomi, sebbene riportino le detrazioni delle spese aziendali su due moduli completamente diversi, Tabella A vs. Tabella C.
Comprensione della pubblicazione IRS 463: spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto
La pubblicazione IRS 463 è pubblicata dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti e aggiornata periodicamente sul sito web dell'IRS. Copre una grande quantità di informazioni relative alle detrazioni di spesa. Le detrazioni autorizzate dalla Pubblicazione 463 sono relative alle spese aziendali normali e necessarie sostenute da un singolo contribuente nel corso dell'attività. L'IRS li definisce come spese comuni in un determinato settore e utili per la pratica di tale attività. Queste spese non devono essere richieste per lo svolgimento di tale attività. In generale, un individuo deve solo determinare le spese sostenute nell'ambito di un'attività commerciale e non le spese associate all'uso personale.
La pubblicazione IRS 463 è divisa in sei capitoli principali che includono quanto segue:
- Capitolo 1: Viaggi
- Capitolo 2: Pasti e intrattenimento
- Capitolo 3: Regali
- Capitolo 4: Trasporto
- Capitolo 5: Registrazione
- Capitolo 6: Come segnalare
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha iniziato a entrare in vigore per l'anno fiscale 2018 e durerà fino al 2025. Il TCJA ha apportato modifiche sostanziali nell'area delle spese dell'allegato A, eliminando in genere la maggior parte delle detrazioni delle spese dell'allegato A. Tuttavia, il TCJA ha integrato una detrazione standard del Programma A di $ 12.000. La detrazione standard di $ 12.000 ha anche eliminato la necessità per la maggior parte dei contribuenti di dettagliare le detrazioni dell'allegato A di qualsiasi tipo, comprese le detrazioni delle spese aziendali.
Key Takeaways
- La pubblicazione IRS 463 spiega le spese associate alle attività commerciali che un singolo contribuente può dedurre per ridurre il proprio reddito imponibile complessivo.
- La pubblicazione 463 si concentra principalmente sulla suddivisione in dettaglio delle spese per la Tabella A dell'IRS utilizzata dai dipendenti con i salari riportati su un W-2.
- Il TCJA ha ridotto in modo significativo le spese aziendali che possono essere dettagliate, ma ha fornito una detrazione standard di $ 12 in Tabella A.
rimborsi
Un individuo che incorre in spese nel corso della propria attività lavorativa in genere otterrà il massimo vantaggio chiedendo prima il rimborso dal proprio datore di lavoro. Questo può aiutare a eliminare qualsiasi necessità di considerazioni sulla detrazione delle spese.
La pubblicazione 463 riguarda le spese per le quali un dipendente non riceve alcun rimborso da un datore di lavoro. Se un dipendente riceve un rimborso per le spese, non è generalmente considerato reddito imponibile.
Viaggio
Nella maggior parte dei casi, le spese di viaggio saranno rimborsate da un datore di lavoro. Se le spese di viaggio non vengono rimborsate, in genere un contribuente può detrarre solo le spese di viaggio di lavoro associate al viaggio lontano dalla propria sede fiscale. Alcune delle spese più elementari che sono deducibili lontano da casa includono: trasporto, alloggio e pasti.
Pasti e intrattenimento
I pasti e l'intrattenimento sono definiti separatamente. In generale, qualsiasi spesa di intrattenimento pagata a scopo di intrattenimento, divertimento o ricreazione non è deducibile come spesa aziendale. Ciò include qualsiasi spesa per strutture, quote e quote.
I pasti sono generalmente deducibili fino al 50% del costo totale. I pasti non devono essere considerati sontuosi o stravaganti. I pasti possono essere spese per eventi di intrattenimento se acquistati separatamente.
I regali
I regali possono generalmente essere detratti come spesa fino a $ 25 per regalo. I regali di intrattenimento non possono essere detratti.
Trasporti
I contribuenti in genere non possono detrarre le spese di trasporto in un normale luogo di lavoro. Alcune detrazioni possono essere applicate per luoghi di lavoro alternativi.
Le spese per un veicolo utilizzato per le attività commerciali saranno generalmente calcolate utilizzando il metodo standard di spesa in miglia o il costo effettivo. Il metodo di chilometraggio standard moltiplica 54, 5 centesimi per miglio di utilizzo. Il metodo del costo effettivo include tutti i costi effettivi come gas, petrolio, registrazione, riparazioni e pagamenti automobilistici.
I dipendenti W-2 generalmente non possono detrarre le spese del veicolo in un Allegato A. Pertanto, in alternativa, la ricerca di accordi di rimborso del datore di lavoro può essere vantaggiosa. I contribuenti autonomi possono detrarre le spese del veicolo dal reddito lordo quando calcolano il reddito netto in un prospetto C.
Registrazioni e rapporti
L'IRS suggerisce che i contribuenti mantengano registri dettagliati delle detrazioni di spesa. I contribuenti con salari W-2 riporteranno i salari sulla riga 1 del 1040. Se un contribuente ha W-2 multipli, la somma dei salari W-2 è riportata sulla riga 1. Le detrazioni di spesa associate ai salari W-2 possono essere dettagliate su un Programma A se superiore a $ 12.000. Se le detrazioni della Tabella A non sono superiori a $ 12.000, il contribuente ottiene la detrazione standard di $ 12.000. Programma Una detrazione standard o dettagliata è riportata nella riga 8 del 1040 e riduce il reddito imponibile.
Se un contribuente è un lavoratore autonomo con 1099 salari, tutti i 1099 salari sono riportati nell'Allegato C. Le spese aziendali ammissibili relative al reddito 1099 sono dedotte per arrivare a un reddito netto che è riportato nella riga 6 del 1040. (Per ulteriori informazioni sull'Allegato C spese commerciali vedi anche Pubblicazione 535)
Dichiarazione di non responsabilità: le persone fisiche devono consultare la Pubblicazione 463 dell'IRS o un professionista fiscale per i dettagli relativi alle proprie detrazioni aziendali individuali. Questo articolo fornisce informazioni generali che possono o meno riguardare singole situazioni.
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