Bandiere rosse IRS per fondazioni familiari

Una fondazione di beneficenza familiare può offrire vantaggi unici sia agli enti di beneficenza che sostiene che ai membri della famiglia che dirigono le attività della fondazione. Ma le fondazioni familiari private sono soggette a complesse normative fiscali che, se violate, possono comportare pesanti sanzioni fiscali e persino la revoca dello stato di esenzione fiscale della fondazione.

Quindi, se sei interessato a formare una fondazione di famiglia, o già parte di una, è bene essere a conoscenza di queste regole di Internal Revenue Service (IRS). Di seguito sono riportate alcune nozioni di base sulle basi familiari insieme ad alcune pratiche che possono comportare problemi con l'IRS.

Key Takeaways

• Stabilire una fondazione di famiglia può essere un ottimo modo per aumentare la tua filantropia e ridurre le tasse.
• Le fondazioni familiari, tuttavia, possono essere abusate per il fine ultimo di proteggere le tasse e quindi possono essere oggetto di un maggiore controllo da parte dell'IRS.
• Comprendere le regole e le potenziali bandiere rosse per la gestione di una fondazione di famiglia può ridurre le possibilità di un audit e mantenere le donazioni di beneficenza al primo posto.

Nozioni di base

La forma più comune di fondazione di una famiglia privata è un'organizzazione senza scopo di lucro che è esente da imposta ai sensi della sezione 501 (c) (3) del codice fiscale IRS. La fondazione è stabilita da un'azienda individuale, familiare o privata per supportare una o più attività di beneficenza. La fondazione è finanziata dai suoi creatori, che ricevono detrazioni fiscali per i loro contributi. Questi fondi costituiscono la dotazione della fondazione, che viene investita in modi che genereranno entrate per finanziare le organizzazioni benefiche della fondazione in futuro. La fondazione deve distribuire almeno il 5% del proprio patrimonio a favore dell'impresa benefica.

Benefici potenziali

I vantaggi delle fondazioni familiari sono maggiori di quelli dei semplici regali in denaro di beneficenza:

• Poiché i membri della famiglia mantengono il controllo della fondazione, vi è una continua continuità di donazioni benefiche.
• La fondazione può ricevere contributi deducibili dalle tasse da terzi che possono finanziare il programma oltre ai contributi della famiglia.
• La gestione della fondazione può unire i membri della famiglia mentre instilla in loro uno spirito di servizio alla comunità.
• Avere un membro della famiglia come amministratore mantiene le responsabilità di gestione all'interno della famiglia e i costi amministrativi bassi.
• La fondazione crea un'eredità pubblica visibile e duratura per la famiglia.
• Stabilire una fondazione di famiglia è meno costoso e richiede una dotazione più piccola di quanto molti penserebbero.

Potenziali ostacoli

Una delle maggiori difficoltà nella gestione di una fondazione di famiglia potrebbe essere il tentativo di svelare le complicate regole che l'IRS impone loro. Queste regole hanno lo scopo di evitare potenziali conflitti di interesse che potrebbero sorgere quando i membri della famiglia lavorano insieme per gestire i beni della loro fondazione. Non esserne a conoscenza potrebbe metterti in seria difficoltà con l'IRS, che ha un'intera sezione sul suo sito web dedicata alle fondazioni private. Se sei interessato a creare una fondazione di famiglia privata, è anche importante cercare una consulenza professionale, ad esempio da un avvocato specializzato in fondazioni.

Bandiere rosse IRS per fondazioni familiari

L'elenco che segue non è esaustivo ma comprende alcuni dei punti di attacco più comuni della sezione 501 (c) (3) per quanto riguarda le fondazioni familiari. Visualizza questi argomenti come bandiere rosse se sei coinvolto in una fondazione o stai pensando di crearne uno.

Comprendere i termini "lavoro autonomo" e "persone squalificate":

Al centro di tutte le normative di seguito è un concetto che proibisce il lavoro autonomo tra una fondazione e le sue persone squalificate. Ecco cosa devi sapere su questi termini: Sebbene l'auto-negoziazione possa assumere molte forme, sostanzialmente si riferisce a un individuo che beneficia di una transazione. E sebbene la definizione dell'IRS di persona squalificata sia di per sé complicata, generalmente significa "chiunque contribuisca in modo sostanziale alla fondazione, più i dirigenti, i funzionari e i familiari della fondazione, oltre a tutte le società affiliate e i loro familiari".

• Assumere familiari / persone squalificate. Una fondazione di famiglia è autorizzata ad assumere familiari e altre persone squalificate. Tuttavia, i loro ruoli devono essere considerati necessari allo scopo della fondazione.
• Offrire un risarcimento. La retribuzione per le persone squalificate dovrebbe essere in linea con i dati comparabili per posizioni simili. Se l'IRS ritiene che stai pagando una persona squalificata più della tariffa corrente per un lavoro, allora quella persona sarebbe penalizzata del 25% del beneficio monetario in eccesso che ha ricevuto.
• Vendita o leasing . L'IRS non consente vendite o locazioni tra fondazioni e loro squalificati. Ad esempio, se un membro della famiglia vendesse alla fondazione un apparecchio per ufficio che vale $ 10.000, ma riceve solo $ 1.000 per esso, l'IRS lo considererebbe comunque un atto di auto-negoziazione. Allo stesso modo, se una persona squalificata dovesse noleggiare un'automobile alla fondazione per soli $ 100 al mese, quando il prezzo effettivo per il noleggio della stessa auto è di $ 1.000 al mese.
• Concessione di prestiti. L'estensione dei prestiti o del credito in entrambi i modi tra la fondazione e una persona squalificata sono considerati atti di auto-negoziazione da parte dell'IRS, anche se il prestito o il contratto di credito sono completamente garantiti e stipulati a condizioni di mercato equo.
• Fornitura di strutture, beni e servizi. L'IRS non consente questo tipo di transazioni tra una fondazione e le sue persone squalificate in cambio di retribuzione. Tuttavia, se queste transazioni sono date liberamente, allora sono consentite, a condizione che la persona squalificata non ne tragga beneficio.
• In viaggio. Portare le persone squalificate in viaggio per attività di fondazione e avere la fondazione a pagare le spese di viaggio è un atto di auto-negoziazione.

In breve, una fondazione di famiglia può essere un modo eccellente per raggiungere obiettivi di beneficenza a lungo termine, godendo allo stesso tempo dello zelo del dare e della creazione di un'eredità duratura per la tua famiglia. Ma se non fatto correttamente, una fondazione di famiglia può essere un'impresa che consuma, frustrante e costosa. Forse sarebbe utile ricordare che una volta che hai donato a una fondazione di famiglia, non sono più i tuoi soldi: ci sono nuove regole del gioco.