Detrazione dettagliata
Una detrazione dettagliata è una spesa per prodotti, servizi o contributi ammissibili che può essere sottratta dal reddito lordo (AGI) rettificato per ridurre la bolletta fiscale. Tali detrazioni consentono ai contribuenti che hanno i requisiti per pagare potenzialmente meno tasse rispetto a se hanno optato per la detrazione standard, un importo fisso in dollari che varia solo in base allo stato di deposito. Le detrazioni dettagliate ammissibili, a volte soggette a limiti, includono spese come interessi ipotecari, regali di beneficenza e spese mediche.
Come funzionano le detrazioni fiscali
Le detrazioni fiscali non devono essere confuse con i crediti d'imposta, che riducono direttamente la bolletta fiscale. Ad esempio, se si calcolano le imposte dovute a $ 14.000 e si ha diritto a un credito d'imposta di $ 1.000, la fattura viene semplicemente ridotta di $ 1.000 a $ 13.000.
Le detrazioni, al contrario, riducono il reddito imponibile, con l'effettivo sgravio fiscale dipendente dalla fascia d'imposta in cui si colloca tale reddito. Ad esempio, si consideri una persona che presenta un singolo, non coniugato, che ha un reddito lordo di $ 80.000 e sta richiedendo detrazioni dettagliate per un totale di $ 10.000. Sottraendo tali detrazioni dal reddito lordo si ottiene un reddito imponibile a $ 70.000. Lo sgravio fiscale in questo caso è l'importo dedotto, $ 10.000, moltiplicato per l'aliquota fiscale per una singola persona in quella fascia di reddito, che è del 22%. L'importo delle tasse risparmiate attraverso le detrazioni, quindi, è di $ 2.200.
A partire dal 2018, il raddoppio della detrazione standard ha reso meno vantaggiose le detrazioni fiscali dettagliate per molti contribuenti.
Standard vs. dettagliato
La stragrande maggioranza dei contribuenti ha la possibilità di classificare le detrazioni o richiedere la detrazione standard che si applica al loro status. (Le eccezioni sono gli stranieri non residenti, che devono dettagliare, e le coppie sposate che stanno archiviando separatamente, che devono entrambi richiedere lo stesso tipo di detrazione.) La decisione dovrebbe dipendere da un calcolo del tipo di detrazione che abbassa maggiormente la responsabilità fiscale.
Se stai presentando come singolo contribuente nel 2019 — o sei sposato e stai archiviando separatamente — probabilmente starai meglio prendendo la detrazione standard di $ 12.000 se le detrazioni dettagliate ammontano a un importo inferiore a tale importo. Lo stesso vale per una coppia di coniugi che ha congiuntamente non più di $ 24.000 in detrazioni dettagliate e capi di famiglia le cui detrazioni ammontano a non più di $ 18.000. Queste detrazioni sono quasi raddoppiate a partire dal 2018 dopo l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act.
Ogni anno, è necessario scegliere attivamente tra il dettaglio o la detrazione standard. Dovresti sempre ricercare quella scelta, poiché le detrazioni consentite e i loro importi a volte cambiano di anno in anno.
Detrazioni fiscali che puoi dettagliare
Interessi ipotecari su un prestito di $ 750.000 o meno
Premi assicurativi ipotecari
Contributi di beneficenza
Spese mediche e dentistiche (oltre il 10% dell'AGI)
Imposte statali e locali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà personale fino a $ 10.000
Perdite di gioco
Interesse di investimento
$ 2, 500 in interessi sui prestiti agli studenti
$ 250 (per gli educatori che acquistano materiale scolastico)
Detrazioni che hai perso
Interessi ipotecari: ammontare del prestito da $ 750.000 + a $ 1 milione
Imposte sul reddito statali e locali, vendite e proprietà personali oltre $ 10.000
Pagamenti degli alimenti
Spese di trasloco (eccetto quelle militari in servizio attivo)
Spese per i dipendenti non rimborsate
Spese di ricerca di lavoro
Spese di preparazione fiscale
Perdite da calamità naturali (tranne che in un'area designata dal presidente)
Quali spese possono essere dettagliate?
L'elenco delle spese che possono essere dettagliate nel 2019 è ampio, ma ci sono limiti ed esclusioni rispetto alle detrazioni prima dell'entrata in vigore del Tax Cuts and Jobs Act. Ad esempio, è possibile detrarre interessi ipotecari su un prestito di $ 750.000 o meno per qualsiasi casa acquistata il 15 dicembre 2017 o successivamente. In precedenza, era possibile detrarre interessi su un mutuo di $ 1 milione o meno. (Puoi ancora rifinanziare una casa secondo le vecchie regole se è stata acquistata prima del 15 dicembre 2017.)
È inoltre possibile detrarre i premi dell'assicurazione ipotecaria (MIP); donazioni di beneficenza fino al 60% di AGI; spese mediche e dentistiche superiori al 10% di AGI; imposte statali e locali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà personale fino a $ 10.000 ($ 5.000 se il deposito coniugale è separato); perdite di gioco e interessi di investimento; $ 2.500 in interessi sui prestiti agli studenti e $ 250 se sei un educatore che acquista materiali di consumo per la tua classe.
Alcune detrazioni dettagliate precedentemente disponibili sono scomparse dal 2018. Queste includono detrazioni per pagamenti di alimenti, spese di trasloco (ad eccezione di traslochi militari in servizio attivo dovuti a ordini militari), spese per dipendenti non rimborsate, spese di ricerca di lavoro, spese di preparazione fiscale e perdite di calamità naturali (a meno che il presidente non autorizzi una detrazione fiscale per un evento specifico). Anche il debito del prestito di equità domestica è stato influenzato, in modi complicati: se si dispone di un prestito di equità domestica o di una linea di credito, verificare con il proprio consulente fiscale se gli interessi sono deducibili.
Inoltre, in precedenza non vi era alcun limite alle detrazioni per le tasse statali e locali (SALT). L'attuale limite di $ 10.000 è stato un grave colpo finanziario per i contribuenti che vivono in stati ad alta tassazione.
Le detrazioni dettagliate sono elencate nell'Allegato A del modulo 1040. Inoltre, è necessario salvare tutte le ricevute nel caso in cui l'IRS chieda di vederle. Ulteriori prove di spesa potrebbero includere estratti conto bancari, fatture assicurative, fatture mediche e ricevute fiscali di organizzazioni di beneficenza qualificate.
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