Kiddie Tax
Tassa per bambini è un termine che si riferisce a una legge fiscale speciale creata nel 1986 che si occupa di imposta sugli investimenti e sul reddito non acquisito per le persone di età inferiore ai 17 anni.
Key Takeaways
- La tassa per bambini impedisce ai genitori di evitare le tasse trasferendo grandi doni di azioni.
- La tassa per bambini si applica a tutti i bambini di età pari o inferiore a 19 anni.
- Questa imposta si applica alla maggior parte dei redditi non acquisiti che un bambino riceve e non si applica a stipendi o salari.
Come funziona una tassa per bambini
La tassa per bambini è un'imposta imposta alle persone di età inferiore ai 17 anni il cui investimento e il reddito non acquisito sono superiori a una soglia determinata annualmente. Prima del 2018, l'IRS tassava qualsiasi reddito che eccedesse la soglia predeterminata al tasso del tutore del minore. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha notevolmente modificato la tassa per bambini. Ora, quando il reddito di un bambino ha superato la soglia, la tassa per bambini usa una struttura fiscale in cui l'importo guadagnato determina l'aliquota fiscale piuttosto che l'aliquota fiscale dei genitori del bambino.
La tassa per bambini è progettata per impedire ai genitori di sfruttare una scappatoia fiscale in cui i loro figli ricevono grandi doni di scorte. In questo caso, il bambino realizzerebbe quindi eventuali guadagni dagli investimenti e verrebbe tassato a un tasso molto più basso rispetto al tasso che i tutori affrontano per i loro guadagni realizzati.
A chi e cosa si applica la tassa per bambini
A partire dal 2018, la tassa per bambini si applica a tutti i bambini di età pari o inferiore a 19 anni e ai bambini che dipendono da studenti a tempo pieno di età compresa tra 19 e 23 anni. La tassa per bambini comprende il reddito non acquisito che un bambino riceve: regali, eredità, contanti, azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e immobili. Lo stipendio o il salario che il bambino guadagna non sono soggetti all'imposta.
A partire dal 2018, il Tax Cuts and Jobs Act ha semplificato la tassa per bambini, sebbene continuerà nella sua attuale iterazione fino al 2025.
Una breve storia della legge fiscale per bambini
La legge fiscale inizialmente riguardava solo i minori di 14 anni. I bambini di età inferiore ai 14 anni non possono lavorare legalmente, il che significa che qualsiasi reddito che il bambino ha ricevuto di solito proviene da dividendi o interessi da obbligazioni. Tuttavia, le autorità fiscali si sono rese conto che alcuni tutori avrebbero approfittato della situazione, e quindi avrebbero fatto regali in cambio ai loro figli più grandi, dai 16 ai 18 anni.
Nel 2017, la soglia fiscale è stata fissata a $ 1, 050, il che significa che non c'erano tasse sui primi $ 1, 050. Successivamente, l'IRS ha tassato il secondo $ 1, 050 all'aliquota fiscale del bambino, che è molto bassa, a volte pari allo zero per cento. Qualsiasi reddito superiore a $ 2.100 è stato tassato all'aliquota fiscale del tutore, che poteva arrivare al 39, 6 percento.
A partire dal 2018, il Tax Cuts and Jobs Act ha semplificato l'imposta per bambini, anche se continuerà nella sua attuale iterazione fino al 2025. Nel nuovo modulo, l'imposta per bambini rimane invariata per i primi $ 2.100 di reddito non acquisito, ma l'IRS tasserà gli importi superiori a $ 2.100 alle aliquote associate alle diverse fasce di reddito, al contrario dell'aliquota fiscale dei loro genitori. Le tariffe variano, con un importo fino a $ 2.500 tassato al 10%, da $ 2.551 a $ 9.150 al 24%, da $ 9.151 a $ 12.500 al 35% e qualcosa di oltre $ 12.501 al 37%.
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