Attività non performanti (NPA)
Un'attività non performante (NPA) si riferisce a una classificazione per prestiti o anticipazioni in default o in ritardo su pagamenti programmati di capitale o interessi. Nella maggior parte dei casi, il debito è classificato come non performante quando i pagamenti del prestito non sono stati effettuati per un periodo di 90 giorni. Mentre 90 giorni di mancato pagamento sono lo standard, la quantità di tempo trascorso può essere più breve o più lunga a seconda dei termini e delle condizioni di ciascun prestito.
RIPARTIZIONE Asset non performanti (NPA)
Le attività in sofferenza sono generalmente elencate nei bilanci delle banche. Le banche di solito classificano i prestiti in sofferenza dopo 90 giorni di mancato pagamento di interessi o capitale, che possono verificarsi durante la durata del prestito o alla scadenza. Ad esempio, se una società con un prestito di $ 10 milioni con pagamenti di soli interessi di $ 50.000 al mese non riesce a effettuare un pagamento per tre mesi consecutivi, al prestatore potrebbe essere richiesto di classificare il prestito come non performante per soddisfare i requisiti normativi. Un prestito può anche essere classificato come non performante se una società effettua tutti i pagamenti di interessi ma non può rimborsare il capitale alla scadenza.
Tipi di attività non performanti
Sebbene le attività in sofferenza più comuni siano i prestiti a termine, ci sono altri sei modi in cui i prestiti e gli anticipi sono gli NPA:
- Conti di scoperto e credito in contanti (OD / CC) non funzionanti per oltre 90 giorni
- Anticipi agricoli i cui pagamenti di interessi o rate principali rimangono scaduti per due stagioni colturali / vendemmia per colture di breve durata o scaduti una stagione colturale per colture di lunga durata
- Fattura scaduta da oltre 90 giorni per le fatture acquistate e scontate
- Il pagamento previsto è scaduto da oltre 90 giorni rispetto ad altri conti
- Mancata presentazione di estratti conto per 3 trimestri consecutivi in caso di credito in contanti
- Nessuna attività nel conto di credito in contanti, scoperto, EPC o PCFC per più di 91 giorni
Le banche sono tenute a classificare le attività in sofferenza in una delle tre categorie in base alla durata dell'attività in sofferenza: attività scadenti, attività in sofferenza e attività in perdita. Un'attività non standard è un'attività classificata come NPA per meno di 12 mesi. Un'attività incerta è un'attività che non ha funzionato per più di 12 mesi. Le attività in perdita sono attività con perdite identificate dalla banca, dal revisore o dall'ispettore e non sono state completamente cancellate.
Gli effetti degli NPA
Trasportare attività in sofferenza, note anche come prestiti in sofferenza, in bilancio comporta tre distinti oneri per i finanziatori. Il mancato pagamento di interessi o capitale riduce il flusso di cassa per il creditore, che può interrompere i budget e ridurre gli utili. Gli accantonamenti per perdite su prestiti, che sono accantonati per coprire potenziali perdite, riducono il capitale disponibile per fornire prestiti successivi. Una volta determinate le perdite effettive derivanti da prestiti in sofferenza, vengono cancellate a fronte di utili.
Recupero delle perdite
I finanziatori hanno generalmente quattro opzioni per recuperare alcune o tutte le perdite derivanti da attività in sofferenza. Quando le aziende lottano per servire il debito, i finanziatori adottano misure proattive per ristrutturare i prestiti per mantenere il flusso di cassa ed evitare di classificare i prestiti come non performanti. Quando i prestiti in sofferenza sono garantiti dalle attività dei mutuatari, i finanziatori possono prendere possesso della garanzia e venderla per coprire le perdite.
I finanziatori possono anche convertire i crediti inesigibili in azioni, il che può apprezzare fino al punto di pieno recupero del capitale perso nel prestito insoluto. Quando le obbligazioni vengono convertite in nuove azioni, il valore delle azioni originali viene di solito eliminato. Come ultima risorsa, le banche possono vendere i crediti inesigibili con forti sconti alle società specializzate nella raccolta di prestiti. I finanziatori generalmente vendono prestiti non garantiti che non sono garantiti o quando i metodi di recupero non sono convenienti.
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