Spese ordinarie e necessarie (O & NE)
Le spese ordinarie e necessarie sono le spese sostenute dagli individui come costo di proprietà di un'azienda o di svolgimento di un'attività commerciale. Le spese "ordinarie e necessarie" sono classificate come tali ai fini dell'imposta sul reddito e tali spese sono generalmente considerate fiscalmente deducibili nell'anno in cui sono sostenute.
Queste spese sono descritte nella Sezione 162 (a) del Codice delle entrate interne e devono superare i test di base di rilevanza per le imprese, nonché la necessità. Tuttavia, l'IRS non pubblica un compendio di quali spese possono essere considerate ordinarie e necessarie per l'esercizio di un'attività commerciale o lo svolgimento di un'attività commerciale, pertanto spetta al contribuente prendere questa decisione.
Key Takeaways
- O&NE sono in genere le spese sostenute come costo di proprietà di un'azienda.
- Le spese ordinarie e necessarie comuni comprendono il software relativo alle attività commerciali per un computer o le spese di noleggio.
- Parti della casa utilizzate per le imprese sono talvolta deducibili dalle tasse.
Comprensione delle spese ordinarie e necessarie (O & NE)
Questa sezione del codice fiscale è la fonte di un gran numero di detrazioni da parte di individui, soprattutto in anni di transizione tra lavoro o carriera. Le spese tipiche che possono essere incluse nel gruppo "ordinario e necessario" includono un'uniforme per il lavoro o un software commerciale acquistato per un computer di casa.
I costi di avvio associati alla costituzione di una nuova impresa possono anche essere deducibili dalle tasse, ma in genere devono essere ripartiti su diversi anni; questi costi non si qualificano come ordinari e necessari ai fini IRS ma sono invece generalmente deducibili come spese in conto capitale.
L'IRS definisce una spesa "ordinaria" come qualsiasi cosa "comune e accettata" per uno specifico commercio o impresa. L'IRS definisce una spesa "necessaria" come qualsiasi cosa che sia "utile e appropriata", ma non indispensabile. Esempi chiave di spese commerciali "ordinarie e necessarie" includono:
- Retribuzione dei dipendenti: retribuzioni pagate ai dipendenti per i servizi resi.
- Piani pensionistici : denaro destinato a piani pensionistici sponsorizzati dai dipendenti come 401 (k), 403 (b), piani SIMPLE (piano di incentivazione del risparmio per i dipendenti) e SEP (pensione semplificata dei dipendenti).
- Spese di affitto : denaro per un immobile locato da un imprenditore ma che non possiede. Le spese di affitto non sono deducibili se l'imprenditore riceve capitale azionario o detiene il titolo dell'immobile.
- Imposte : eventuali imposte locali, statali, federali o estere pagate che sono direttamente imputabili a un'attività commerciale o aziendale.
- Interessi : eventuali interessi passivi su denaro preso in prestito per coprire i costi delle attività commerciali.
- Assicurazione : qualsiasi tipo di assicurazione acquisita per un'azienda professionale.
In generale, le spese "ordinarie" si riferiscono a quelle che sono comunemente e tipicamente utilizzate dalle persone nel tuo commercio o settore. Le spese "necessarie" si riferiscono a quelle spese che sono utili e appropriate; le spese necessarie devono essere anche spese ordinarie per essere deducibili dalle tasse.
Uso commerciale della tua casa
I proprietari di attività commerciali possono essere in grado di detrarre le spese relative alle parti delle loro case che sono allocate per uso aziendale. Queste spese possono includere utilità, interessi ipotecari e riparazioni. Ma affinché le case degli imprenditori si qualifichino come detrazioni, devono dimostrare che la loro dimora è la loro sede principale di attività, anche se un individuo svolge attività accessorie in luoghi al di fuori della casa. Inoltre, le detrazioni per un ufficio a casa si basano sulla percentuale di una casa che un imprenditore dedica all'uso aziendale. Di conseguenza, le persone che operano fuori casa sono responsabili di effettuare questo calcolo.
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