Rendita per superstiti pre-pensionamento qualificata (QPSA)

Che cosa significa rendita per superstiti qualificati prima della pensione?

La rendita per superstiti pre-pensionamento qualificata (QPSA) è un'indennità in caso di morte versata al coniuge superstite di un dipendente deceduto. Se il dipendente muore prima del pensionamento, la rendita per superstite qualificata pre-pensionamento viene pagata per compensare il coniuge superstite per la perdita delle prestazioni di vecchiaia che altrimenti sarebbero state versate al dipendente. Come suggerisce il nome, i QPSA vengono pagati solo per piani qualificati.

Comprensione di QPSA

Le prestazioni di rendita per superstiti qualificate pre-pensionamento devono essere offerte da tutti i tipi di piani qualificati ai partecipanti acquisiti, compresi piani a benefici definiti e piani di acquisto di denaro. L'ERISA impone come calcolare i pagamenti per un QPSA. Sia il dipendente che il coniuge devono sottoscrivere una rinuncia ai benefici del QPSA e averlo visto da un notaio o da un rappresentante del piano autorizzato.

Come funzionano i QPSA

Secondo l'IRS, un "QPSA è una forma di prestazioni in caso di morte versata come vitalizio (una serie di pagamenti, di solito mensili, a vita) al coniuge superstite (o ex coniuge, figlio o dipendente che deve essere trattato come un coniuge superstite ai sensi di un QDRO) di un partecipante che: è stato investito delle prestazioni del suo piano di pensionamento; è deceduto prima del pensionamento; ed è stato sposato con il coniuge superstite (per almeno un anno se il piano lo prevede fornisce) (o ad un ex coniuge nominato in un QDRO).

Inoltre, le regole che si applicano ai pagamenti delle prestazioni ai superstiti a qualsiasi beneficiario designato che non sia il coniuge sono: regola delle prestazioni accessorie - il requisito secondo cui la morte e le altre prestazioni non pensionistiche versate dal piano sono secondarie allo scopo principale del piano; e requisiti minimi di distribuzione - il pagamento delle prestazioni ai superstiti a un beneficiario non coniugale è soggetto alla regola della durata di 5 anni o della speranza di vita. "

L'IRS ha osservato che alcuni tipi di piani qualificati possono essere esentati dal dover fornire un QPSA. Ciò accade "se: sono piani di contribuzione definiti (diversi da un acquisto di denaro o piani di benefici di destinazione); richiedono che l'indennità di morte del piano sia pagata per intero al coniuge superstite a meno che il coniuge non abbia acconsentito a un altro beneficiario; non offrire un vitalizio opzione come forma di beneficio nell'ambito del piano e non contengono un trasferimento diretto da un altro piano, che era richiesto per fornire una rendita per superstiti.

"Se un piano di pensionamento offre un QPSA, deve dare a un partecipante un avviso QPSA durante il periodo che inizia quando ha 32 anni e termina con la fine dell'anno di piano prima che il partecipante abbia 35 anni o entro un anno da quando un dipendente diventa un partecipante al piano se viene assunto dopo i 35 anni. "

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