Trust Qualified Terminable Interest Property (QTIP)
Una proprietà di interesse terminabile qualificato (QTIP) consente al concedente di provvedere al coniuge superstite e di mantenere il controllo su come vengono distribuiti i beni del trust una volta che il coniuge superstite muore. Il reddito, e talvolta il capitale, generato dalla fiducia è dato al coniuge superstite per garantire che il coniuge sia curato per il resto della sua vita.
Key Takeaways
- Un trust con proprietà di interesse terminabile qualificato (QTIP) consente a un individuo, chiamato concedente, di lasciare beni per un coniuge superstite e determinare anche come i beni del trust vengono suddivisi dopo la morte del coniuge superstite.
- Nell'ambito di un QTIP, le entrate sono pagate a un coniuge superstite, mentre il saldo dei fondi è tenuto in custodia fino alla morte di quel coniuge, a quel punto viene quindi versato ai beneficiari specificati dal concedente.
- I trust QTIP vengono utilizzati nella pianificazione patrimoniale e sono particolarmente utili quando esistono beneficiari di un precedente matrimonio ma il concedente muore prima che un coniuge successivo lo faccia.
- Con un QTIP, l'imposta sulla proprietà non viene valutata al momento della morte del primo coniuge, ma viene invece determinata dopo il passaggio del secondo coniuge.
Funzionamento dei trust relativi agli interessi passabili qualificati
Questo tipo di fiducia irrevocabile è comunemente usato da individui che hanno figli da un altro matrimonio. I QTIP consentono al concedente di prendersi cura del coniuge attuale e di assicurarsi che i beni della fiducia siano trasferiti ai beneficiari di sua scelta, come i figli del primo matrimonio del concedente.
Oltre a fornire al coniuge vivente una fonte di fondi, un QTIP può anche aiutare a limitare le tasse applicabili in caso di morte e donazione. Inoltre, può far valere il controllo sul modo in cui i fondi vengono gestiti in caso di decesso del coniuge superstite, poiché il coniuge non assume mai il potere di nomina sul capitale. Ciò può impedire il trasferimento di tali beni al nuovo coniuge del coniuge vivente, qualora si risposi.
La proprietà all'interno del QTIP che fornisce fondi a un coniuge superstite può beneficiare di detrazioni coniugali, il che significa che il valore del trust non è tassabile dopo la morte del primo coniuge. Invece, la proprietà diventa tassabile dopo la morte del secondo coniuge, con la responsabilità che si trasferisce ai beneficiari nominati dei beni all'interno del trust.
Appuntamenti di trustee di proprietà di interessi terminabili qualificati
Un minimo di un fiduciario deve essere nominato per gestire il trust, sebbene più persone o organizzazioni possano essere nominate contemporaneamente. Il fiduciario oi trustee saranno responsabili del controllo del trust e avranno anche autorità su come sono gestiti i suoi beni. Esempi di possibili fiduciari includono, tra gli altri, il coniuge superstite, un istituto finanziario, un avvocato e altri familiari o amici.
In un regalo di fiducia coniugale, la proprietà è divisa in due, con una sezione messa in un fondo fiduciario e la seconda data direttamente al coniuge superstite; proprio come con un QTIP, non vi è alcuna tassa sulla proprietà applicata a nessuna delle due azioni, ma a differenza di un QTIP, il coniuge superstite può in genere nominare i beneficiari del trust dopo la sua morte.
Pagamenti coniugali e QTIP
Il coniuge superstite nominato all'interno di un QTIP riceve pagamenti dal trust in base al reddito generato dal trust, analogamente all'emissione di dividendi azionari. Poiché il coniuge superstite non è mai il vero proprietario della proprietà, non è possibile mettere un privilegio contro la proprietà all'interno della fiducia o della fiducia stessa. I pagamenti saranno effettuati al coniuge per il resto della sua vita. Alla morte, i pagamenti cessano, poiché non sono trasferibili a un'altra persona. Le attività nel trust diventano quindi proprietà dei beneficiari elencati.
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