Contabilità all'estero

Potresti pensare che le regole di pensionamento del sistema fiscale statunitense siano complesse. Per coloro che hanno lavorato all'estero, le implicazioni fiscali per i redditi da pensione possono essere un labirinto ancora più frustrante di regolamenti e accordi di trattato.

Chiunque riceva una pensione estera o un pagamento di rendita deve diventare uno specialista non solo nel diritto tributario degli Stati Uniti, ma negli obblighi di trattato tra i paesi coinvolti e nelle normative fiscali nel paese da cui proviene la pensione o rendita. Se è il tuo primo anno a risolvere i tuoi obblighi fiscali, non provare a farlo da solo. Contatta gli specialisti in diritto tributario internazionale e le aziende pensionistiche per metterti sulla strada giusta. Ciò ti aiuterà a ridurre al minimo il tuo sgravio fiscale e a massimizzare la quantità di denaro che riceverai dai tuoi risparmi per la pensione.

Pensioni o rendite estere

I redditi da pensione da fonti estere possono provenire da diversi tipi di conti:

• Una pensione o rendita direttamente da un datore di lavoro straniero
• Una fiducia stabilita per te da un datore di lavoro straniero
• Un pagamento da un governo straniero o una delle sue agenzie (questo potrebbe includere una pensione di sicurezza sociale estera)
• Pagamenti da una compagnia assicurativa straniera
• Un trust estero o altra entità designata per pagare l'annualità

Anche se hai lavorato per una società americana all'estero, potresti ricevere un pagamento di rendita da un trust estero a causa delle complicazioni del finanziamento di una pensione con reddito estero. Finanziare un IRA a volte può essere impossibile perché la maggior parte del tuo reddito può essere escluso dalle tasse statunitensi attraverso l'esclusione del reddito realizzato estero e l'esclusione degli alloggi stranieri.

Poiché entrambe queste esclusioni consentono agli americani che lavorano all'estero di ridurre i loro guadagni per evitare la tassazione da parte degli Stati Uniti, spesso rendono difficile investire con gli IRA. Per poter beneficiare di un contributo IRA, è necessario aver guadagnato entrate negli Stati Uniti o entrate sulle quali vengono pagate le tasse statunitensi. Come sostituto, alcune compagnie statunitensi hanno creato un trust estero per i loro dipendenti che lavorano all'estero per consentire loro di risparmiare per la pensione.

Trappola del Trattato

Quando arriverà il momento di riscuotere pensioni o rendite estere, il modo in cui saranno tassati dipenderà da quali paesi detengono i fondi pensione e dal tipo di trattato fiscale in essere tra gli Stati Uniti e le altre contee coinvolte.

Ogni paese ha negoziato un trattato diverso con gli Stati Uniti, quindi è importante collaborare con un consulente fiscale che non ha solo familiarità con la legislazione fiscale degli Stati Uniti, ma anche con i trattati internazionali e le leggi fiscali che influenzeranno le tasse che dovrai pagare ogni paese. Questi trattati spesso includono crediti d'imposta e altri strumenti per consentire di ridurre al minimo le imposte dovute, ma ci vorrà qualche ricerca per essere sicuri che si stiano compilando correttamente i moduli fiscali negli Stati Uniti e in tutti i paesi stranieri per ridurre al minimo il risultato fiscale.

In molti paesi, una pensione estera gode di un trattamento fiscale favorevole all'interno del paese, ma in generale non si qualifica nemmeno come un piano pensionistico qualificato ai sensi del codice fiscale IRS. Ciò significa che per le società e i loro dipendenti, i contributi non sono deducibili dalle tasse. Poiché questa tende ad essere la regola, i pagamenti che ricevi dal tuo piano pensionistico straniero non sono trattati allo stesso modo di una pensione con sede negli Stati Uniti. In effetti, anche i tuoi contributi ai piani di pensionamento sono completamente tassati come parte del tuo reddito lordo. Ciò significa che la tua pensione straniera potrebbe effettivamente essere tassata due volte, una volta quando hai versato il denaro e ancora quando la riscuoti durante la pensione.

I trattati fiscali con molti paesi risolvono questo problema in modo che la responsabilità fiscale federale degli Stati Uniti possa essere compensata. Tuttavia, tu e il tuo consulente dovete essere consapevoli dei trattati e di come compilare i moduli sia per gli Stati Uniti che per i paesi stranieri coinvolti.

Se hai pensioni da paesi stranieri in cui hai lavorato, puoi iniziare a ricercare trattati fiscali tra gli Stati Uniti e quei paesi sul sito web delle entrate interne degli Stati Uniti. Per alcuni dei principali paesi, esistono singole pubblicazioni IRS, come la pubblicazione 597 – Informazioni sul trattato di imposta sul reddito degli Stati Uniti e del Canada.

Requisiti di segnalazione statunitensi per gli investimenti

Oltre a rispettare le norme fiscali in caso di percepimento di pensioni o rendite estere, è anche fondamentale segnalare correttamente eventuali partecipazioni in banche o società di investimento straniere. Il US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) impone a qualsiasi istituzione che detiene più di $ 10.000 per un cittadino americano di comunicare le informazioni sull'account al Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti. In base a questo atto, i cittadini statunitensi che risiedono negli Stati Uniti devono includere qualsiasi attività finanziaria che superi i $ 50.000 detenuti presso istituti finanziari non statunitensi nella loro dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti. Per coloro che risiedono al di fuori degli Stati Uniti, la segnalazione diventa obbligatoria a $ 300.000.

Ciò può creare un altro tipo di problema fiscale per i cittadini statunitensi che lavorano al di fuori degli Stati Uniti perché anche la compilazione di un modulo per la segnalazione di attività in istituti finanziari non statunitensi può aumentare la probabilità di un audit IRS. Se i tuoi fondi pensione sono in un fondo che l'IRS classifica come investimento passivo estero (PFIC), le sanzioni possono essere particolarmente rigide per coloro che non presentano. Le plusvalenze da conti PFIC sono tassate al tasso di plusvalenze più elevato del 35%. Non esiste un tasso di plusvalenze a lungo termine del 15% per queste partecipazioni estere.

Investire all'estero può anche richiedere il pagamento di commissioni molto più elevate per gli investimenti rispetto a quelle applicate dalle istituzioni statunitensi. Uno studio condotto dalla Harvard Business School ha rilevato che le spese medie per i fondi comuni svizzeri erano superiori del 43%, i fondi comuni britannici erano superiori del 50% e i fondi comuni canadesi superiori del 279%.

Conti pensionistici statunitensi contro l'estero

Quindi è meglio detenere i tuoi investimenti pensionistici negli Stati Uniti o in conti esteri? Anche questa non è una domanda facile a cui rispondere perché dipende da dove ti aspetti di andare in pensione.

Se hai intenzione di vivere al di fuori degli Stati Uniti in un paese con una valuta stabile, in genere è meglio tenere la maggior parte dei tuoi soldi in quel paese per evitare un altro importante rischio di investimento internazionale: problemi relativi al valore della valuta che usi quotidianamente spese di soggiorno. Il modo migliore per evitare un problema di cambio è di trattenere i tuoi investimenti nella valuta che dovrai utilizzare più spesso in pensione.

Rinuncia alla cittadinanza americana

Alcuni cittadini statunitensi stanno affrontando complicazioni fiscali statunitensi rinunciando alla loro cittadinanza americana. Il numero che ha scelto di farlo è stato il più alto di sempre nel 2014, con 3.415. La commissione per la rinuncia è attualmente di $ 2.350.

La scelta di tale percorso può influire sulla capacità di riscuotere la previdenza sociale. Quando rinunci alla cittadinanza diventi un alieno non residente (NRA). La possibilità di raccogliere o meno la previdenza sociale dipenderà dagli accordi bilaterali degli Stati Uniti con il paese in cui si è scelto di risiedere. In molti paesi, i pagamenti possono continuare, ma in alcuni paesi i vantaggi della previdenza sociale cessano.

Come straniero non residente, devi anche trascorrere un giorno negli Stati Uniti ogni 30 giorni o meno. Se non visiti mensilmente, la tua altra opzione sarà quella di trascorrere 30 giorni consecutivi negli Stati Uniti ogni sei mesi. Se non rispetti uno di questi periodi, perdi le prestazioni di sicurezza sociale.

La modifica del proprio stato in NRA può anche influire sui benefici per le persone a carico e i sopravvissuti. Quindi, se stai pensando di rinunciare alla cittadinanza americana per evitare il labirinto della pensione di anzianità, pensa attentamente agli effetti sui benefici della previdenza sociale prima di prendere quella decisione.

La linea di fondo

Se hai lavorato all'estero e hai creato il tuo portafoglio pensionistico al di fuori degli Stati Uniti, chiedi una consulenza professionale prima di iniziare a percepire la tua pensione o rendita. Ciò ti consentirà di massimizzare il tuo reddito pensionistico e minimizzare il tuo morso fiscale sia dagli Stati Uniti che dal paese (o paesi) in cui sono detenuti i tuoi fondi pensione.