Detrazioni fiscali e spese in conto capitale dello stesso anno

Le attuali leggi fiscali non consentono alla stragrande maggioranza delle spese in conto capitale di essere detratte interamente dalle tasse per l'anno in cui si verificano le spese. Le imprese possono essere contrarie a tali normative fiscali, preferendo poter detrarre l'intero importo delle loro spese in contanti per tutte le spese, sia in conto capitale che operative.

Spese in conto capitale contro spese operative

Ai fini fiscali, le spese in conto capitale sono generalmente definite come l'acquisto di attività la cui utilità, o valore per un'azienda, supera un anno. Le spese in conto capitale sono generalmente destinate a esborsi aziendali più costosi come strutture, attrezzature informatiche, macchinari o veicoli, ma possono anche includere beni meno tangibili, come ricerca e sviluppo o brevetti.

Le spese operative sono per le attività che dovrebbero essere acquistate e completamente utilizzate entro lo stesso anno fiscale. Forniture per ufficio e salari sono due esempi di spese operative.

Come vengono gestite le detrazioni fiscali

Le spese operative possono essere detratte interamente dalle tasse nell'anno in cui vengono effettuate, ma le spese in conto capitale devono essere ammortizzate o detratte gradualmente in un periodo di anni considerato come costitutivo della vita del bene acquistato. Diversi tipi di attività sono ammortizzati su base percentuale in periodi di tempo diversi: tre, cinque, 10 o più anni.

È vantaggioso per le aziende poter detrarre le spese nell'anno in cui si verificano. Ulteriori detrazioni si traducono in una riduzione delle imposte per l'anno, che lascia a disposizione più liquidità per l'azienda per espandersi, effettuare ulteriori investimenti, ridurre il debito o effettuare pagamenti agli azionisti.

Dal punto di vista dell'agenzia fiscale, poiché le spese in conto capitale acquistano beni che continuano a fornire valore o reddito per diversi anni oltre l'anno di acquisto, è logico disporre di un piano fiscale pluriennale. Le quote di ammortamento possono essere considerate come una società che recupera gradualmente l'intero costo di un articolo nel corso della sua vita utile.

Esistono regole specifiche che regolano il numero di anni durante i quali un bene deve essere ammortizzato. Ad esempio, l'hardware del computer viene comunemente ammortizzato in un periodo di cinque anni, mentre i mobili per ufficio vengono ammortizzati in un periodo di sette anni.

Eccezioni per alcuni tipi di spese in conto capitale

L'Internal Revenue Service (IRS) ha fatto alcune concessioni agli imprenditori attraverso la Sezione 179, che consente detrazioni fiscali del 100% nello stesso anno per alcune spese in conto capitale. Esistono regole sull'importo totale che può essere dedotto per le spese in conto capitale in un solo anno e per quanto riguarda i tipi di proprietà che possono beneficiare della detrazione completa.

Ad esempio, solo la proprietà materiale, non quella immobiliare, può beneficiare della detrazione del 100%. Le società S non possono trasferire la detrazione agli azionisti a meno che la società non abbia un reddito netto. La sezione 179 è progettata principalmente per favorire le piccole o nuove imprese che hanno bisogno di effettuare consistenti esborsi di capitale per crescere e svilupparsi.

Le spese in conto capitale sono di solito consistenti quantità di denaro che riducono in modo significativo il flusso di cassa di una società o richiedono un debito aggiuntivo. Dal momento che le imprese non possono detrarre completamente queste spese nell'anno in cui sono sostenute, è necessaria un'attenta pianificazione in modo che una società non si estenda finanziariamente attraverso spese in conto capitale.