Modulo SEC N-17f-2
Che cos'è il modulo SEC N-17f-2Il modulo SEC N-17f-2 è un deposito presso la Securities and Exchange Commission (SEC) che deve essere presentato da società di investimento che hanno la custodia di titoli o investimenti simili. La società di investimento è tenuta a conservare un contabile pubblico indipendente per verificare i titoli della società e investimenti simili mediante un esame effettivo tre volte durante ciascun anno fiscale. Il contabile deve preparare un certificato attestante che l'esame si è verificato con una descrizione dell'esame. La direzione firma il modulo e lo invia alla SEC insieme all'attestazione del contabile indipendente.
RIPARTIZIONE SEC Modulo N-17f-2
Il modulo SEC N-17f-2 è anche noto come "Certificato di contabilità di titoli e investimenti simili nella custodia di società di investimento gestionale". È richiesto dalla Regola 17f-2 ai sensi dell'Investment Company Act del 1940. Lo scopo di questo modulo è per la SEC garantire che il certificato sia correttamente attribuito alla società di investimento.
Sottosezioni chiave della regola 17f-2
La Regola 17f-2 richiede che i titoli debbano essere depositati da una società di investimento nella custodia di una banca o di un'altra società le cui funzioni e strutture fisiche sono controllate da un regolatore federale o statale. Tali titoli in deposito devono essere fisicamente separati in ogni momento. Tuttavia, i titoli che sono garantiti, ipotizzati, promessi o collocati in deposito a garanzia di un prestito o titoli in transito in connessione con la vendita, lo scambio, il rimborso o altre transazioni che comportano il cambio di proprietà fisica in sospeso non devono essere depositati per custodia da parte della società di investimento. Un'altra sottosezione importante è l'identificazione delle persone autorizzate ad avere accesso ai titoli depositati. La Regola 17f-2 specifica anche le precise procedure da seguire per il deposito e il ritiro di titoli. Infine, la norma prevede che gli esami indipendenti da parte di un contabile pubblico vengano eseguiti almeno tre volte in un anno fiscale, di cui almeno due si svolgono senza preavviso alla società di investimento.
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