Modulo SEC N-CSR
Modulo SEC N-CSR è un modulo che una società di investimento di gestione registrata completa e archivia con la Securities and Exchange Commission (SEC), a seguito della trasmissione di relazioni annuali e semestrali agli azionisti. La società deve presentare questo modulo entro 10 giorni dall'invio di tali rapporti agli azionisti.
RIPARTIZIONE SEC Modulo N-CSR
La Sezione 30 dell'Investment Company Act del 1940 e le Sezioni 13 e 15 (d) del Securities Exchange Act del 1934 coprono i requisiti di deposito per il Modulo N-CSR. (Queste sono le sezioni che richiedono alle società di investimento e ai trust di presentare relazioni semestrali e annuali con la SEC e gli azionisti.)
Le aziende devono presentare il modulo N-CSR elettronicamente a meno che non richieda un'esenzione per le difficoltà. Le aziende devono anche firmare i moduli e includere ulteriori informazioni, se necessario, tra cui (ma non limitato a):
- Una copia del rapporto agli azionisti
- Una copia del codice etico dell'azienda
- Il nome dell'esperto finanziario del comitato di revisione aziendale
- La comunicazione delle principali commissioni e servizi contabili per i due esercizi precedenti
- La divulgazione dei dichiaranti elencati o il motivo dell'esenzione dal comitato di revisione
- Le aziende di sicurezza dell'azienda
- La divulgazione delle politiche di voto per delega
Secondo la SEC, questo modulo è inteso come guida nella preparazione di un rapporto più ampio (non semplicemente un modulo vuoto da compilare). Inoltre, le istruzioni generali del modulo non devono essere archiviate nel rapporto.
Modulo SEC N-CSR e relazioni annuali e semestrali
Le relazioni annuali e semestrali associate al modulo SEC N-CSR includono rispettivamente il 10-K e il 10-Q. Il 10-K è un riepilogo completo delle prestazioni di un'azienda che in genere contiene più dettagli di un normale rapporto annuale. Il 10-K si concentra in particolare sulla performance e sui rischi finanziari (ciò che un investitore vorrebbe sapere prima di acquistare o vendere azioni di una società o di investire in obbligazioni societarie).
La 10-K comprende cinque sezioni distinte:
- Il business offre una panoramica delle principali attività dell'azienda, compresi i suoi prodotti e servizi e come genera ricavi.
- I fattori di rischio delinea tutti i rischi che l'azienda affronta o potrebbe affrontare in futuro, generalmente elencati in ordine di importanza.
- I dati finanziari selezionati forniscono informazioni finanziarie specifiche sulla società negli ultimi cinque anni.
- La discussione e l'analisi delle condizioni finanziarie e i risultati delle operazioni della direzione, noti come MD&A, offrono alla società l'opportunità di spiegare i risultati della propria attività dell'esercizio precedente.
- I bilanci e i dati supplementari includono i bilanci certificati della società, inclusi il conto economico, i bilanci e il rendiconto finanziario. Ciò include anche una lettera del revisore indipendente della società, che certifica l'ambito della loro revisione.
- Al contrario, mentre un 10-Q include molte delle stesse informazioni di un 10-K, questo rapporto viene archiviato trimestralmente.
Ci sono due parti in un deposito 10-Q. La prima parte contiene informazioni finanziarie rilevanti per il periodo, tra cui bilanci sintetici, MD&A, informazioni sul rischio di mercato e controlli interni. La seconda parte contiene procedimenti legali, vendite non registrate di titoli azionari, l'uso di proventi dalla vendita di vendite non registrate di titoli azionari e inadempienze su titoli senior. In questa sezione, inoltre, la società fornisce informazioni dettagliate su qualsiasi altra informazione, incluso l'uso di reperti.
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