Debito a corto termine

Che cos'è il debito a breve termine?

Il debito a breve termine, chiamato anche passività correnti, è l'obbligazione finanziaria di un'impresa che dovrebbe essere pagata entro un anno. È elencato nella parte delle passività correnti della sezione delle passività totali del bilancio di una società.

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Comprensione del debito a breve termine

Di solito ci sono due tipi di debito o passività maturati da un'azienda: il finanziamento e il funzionamento. Il primo è il risultato di azioni intraprese per raccogliere fondi per far crescere il business mentre il secondo è il sottoprodotto di obbligazioni derivanti da normali operazioni commerciali.

Il debito di finanziamento è normalmente considerato debito a lungo termine in quanto ha una data di scadenza superiore a 12 mesi ed è generalmente elencato dopo la parte delle passività correnti nella sezione delle passività totali dello stato patrimoniale.

Il debito operativo deriva dalle attività primarie necessarie per la gestione di un'impresa, come la contabilità fornitori, e dovrebbe essere risolto entro 12 mesi, o nell'ambito dell'attuale ciclo operativo, dal suo accumulo. Questo è noto come debito a breve termine ed è generalmente costituito da prestiti bancari a breve termine stipulati o commercial commercial emessi da una società,

Il valore del conto del debito a breve termine è molto importante nel determinare la performance di un'azienda. In poche parole, maggiore è il rapporto debito / patrimonio netto, maggiore è la preoccupazione per la liquidità aziendale. Se il conto è più grande delle disponibilità liquide della società, ciò suggerisce che la società potrebbe essere in cattive condizioni finanziarie e non avere abbastanza liquidità per ripagare i suoi impegni imminenti.

La misura più comune di liquidità a breve termine è il rapporto rapido che è parte integrante nella determinazione del rating di credito di una società che influisce in definitiva sulla capacità di tale società di ottenere finanziamenti.

Rapporto rapido = (attività correnti - inventario) / passività correnti

Key Takeaways

• Il debito a breve termine, chiamato anche passività correnti, è l'obbligazione finanziaria di un'impresa che dovrebbe essere pagata entro un anno.
• Tipi comuni di debito a breve termine includono prestiti bancari a breve termine, debiti, salari, pagamenti di leasing e imposte sul reddito da pagare.
• La misura più comune di liquidità a breve termine è il rapporto rapido che è parte integrante nel determinare il merito di credito di una società.

Tipi di debito a breve termine

Il primo, e spesso il più comune, tipo di debito a breve termine sono i prestiti bancari a breve termine di una società. Questi tipi di prestiti sorgono nel bilancio di un'azienda quando la società ha bisogno di finanziamenti rapidi per finanziare il fabbisogno di capitale circolante. È anche noto come "spina di banca", perché un prestito a breve termine viene spesso utilizzato per colmare un divario tra opzioni di finanziamento più lunghe.

Un altro tipo comune di debito a breve termine è la contabilità di una società. Questo conto delle passività viene utilizzato per tenere traccia di tutti i pagamenti in sospeso dovuti a fornitori esterni e parti interessate. Se un'azienda acquista un macchinario per $ 10.000 con credito a breve termine, da pagare entro 30 giorni, i $ 10.000 vengono classificati tra i conti da pagare.

La carta commerciale è uno strumento di debito a breve termine non garantito emesso da una società, in genere per il finanziamento di crediti, inventari e per far fronte a passività a breve termine come le buste paga. Le scadenze su carta commerciale raramente durano più di 270 giorni. La carta commerciale viene solitamente emessa con uno sconto rispetto al valore nominale e riflette i tassi di interesse di mercato prevalenti ed è utile perché queste passività non devono essere registrate presso la SEC.

A volte, a seconda del modo in cui i dipendenti sono pagati dai loro datori di lavoro, gli stipendi e i salari possono essere considerati debiti a breve termine. Se, ad esempio, un dipendente viene pagato il 15 del mese per il lavoro svolto nel periodo precedente, creerebbe un conto di debito a breve termine per i salari dovuti, fino a quando non verrà pagato il 15.

I pagamenti di leasing possono talvolta essere registrati come debito a breve termine. La maggior parte dei contratti di locazione sono considerati debito a lungo termine, ma ci sono contratti di locazione che dovrebbero essere pagati entro un anno. Se un'azienda, ad esempio, firma un contratto di locazione di sei mesi in uno spazio ufficio, sarebbe considerata debito a breve termine.

Infine, le tasse sono talvolta classificate come debito a breve termine. Se una società deve tasse trimestrali che devono ancora essere pagate, potrebbe essere considerata una passività a breve termine ed essere classificata come debito a breve termine.

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