Bilancio statico
Un budget statico è un tipo di budget che incorpora i valori previsti su input e output concepiti prima dell'inizio del periodo in questione. Un budget statico - che è una previsione di entrate e spese per un periodo specifico - rimane invariato anche con aumenti o diminuzioni dei volumi di vendita e produzione. Tuttavia, rispetto ai risultati effettivi che vengono ricevuti dopo il fatto, i numeri dai budget statici possono essere molto diversi dai risultati effettivi. I budget statici sono utilizzati da ragionieri, professionisti della finanza e dai team di gestione delle aziende che cercano di valutare le prestazioni finanziarie di una società nel tempo.
Comprensione di un bilancio statico
Il budget statico deve essere fisso e invariato per la durata del periodo, indipendentemente dalle fluttuazioni che possono influenzare i risultati. Quando si utilizza un budget statico, alcuni gestori lo utilizzano come obiettivo per spese, costi e ricavi, mentre altri utilizzano un budget statico per prevedere i numeri dell'azienda.
Ad esempio, con un budget statico, una società fisserebbe una spesa prevista, ad esempio $ 30.000 per una campagna di marketing, per la durata del periodo. Spetta quindi ai gestori aderire a quel budget indipendentemente da come il costo di generazione di quella campagna viene effettivamente monitorato durante il periodo.
I bilanci statici sono spesso utilizzati da organizzazioni non profit, educative e governative poiché hanno ricevuto una specifica somma di denaro da assegnare per un periodo.
Key Takeaways
- Un budget statico incorpora i valori attesi su input e output concepiti prima dell'inizio di un periodo.
- Un budget statico prevede entrate e spese per un periodo specifico, ma rimane invariato anche con i cambiamenti nelle attività commerciali.
- I budget statici sono spesso utilizzati da organizzazioni non profit, educative e governative.
- A differenza di un budget statico, un budget flessibile cambia o fluttua con variazioni nei volumi di vendita e produzione.
Un budget statico basato su output e input pianificati per ciascuna delle divisioni di un'azienda può aiutare la direzione a tenere traccia delle entrate, delle spese e delle esigenze del flusso di cassa.
Vantaggi di un bilancio statico
Un budget statico aiuta a monitorare le spese, le vendite e le entrate, aiutando le organizzazioni a raggiungere prestazioni finanziarie ottimali. Mantenendo ogni dipartimento o divisione nel budget, le aziende possono rimanere in linea con i loro obiettivi finanziari a lungo termine. Un budget statico funge da guida o mappa per la direzione generale dell'azienda.
All'interno di un'organizzazione, i budget statici sono spesso utilizzati da ragionieri e dirigenti finanziari (CFO), fornendo loro il controllo finanziario. Il budget statico funge da meccanismo per prevenire l'eccesso di spesa e abbinare le spese - o i pagamenti in uscita - con le entrate in entrata delle vendite. In breve, un budget statico ben gestito è uno strumento di pianificazione del flusso di cassa per le aziende. Una corretta gestione del flusso di cassa aiuta a garantire alle aziende la disponibilità di liquidità nel caso in cui si verifichi una situazione in cui è necessario il contante, come una rottura delle attrezzature o ulteriori dipendenti necessari per gli straordinari.
Quando si utilizza un budget statico, un'azienda o un'organizzazione può tenere traccia di dove viene speso il denaro, quante entrate stanno arrivando e aiutare a rimanere in linea con i suoi obiettivi finanziari.
Budget statici vs. budget flessibili
A differenza di un budget statico, un budget flessibile cambia o fluttua con variazioni nelle vendite, nei volumi di produzione o nelle attività commerciali. Un budget flessibile potrebbe essere utilizzato, ad esempio, se sono necessarie ulteriori materie prime man mano che i volumi di produzione aumentano a causa della stagionalità delle vendite. Inoltre, il personale temporaneo o i dipendenti aggiuntivi necessari per gli straordinari durante i periodi di maggiore affluenza sono meglio preventivati utilizzando un budget flessibile rispetto a uno statico.
Ad esempio, supponiamo che una società disponesse di un budget statico per le commissioni di vendita in base al quale la direzione dell'azienda ha stanziato $ 50.000 per pagare una commissione al personale di vendita. Indipendentemente dal volume totale delle vendite, che si tratti di $ 100.000 o $ 1.000.000, le commissioni per dipendente sarebbero divise per l'importo del budget statico di $ 50.000. Tuttavia, un budget flessibile consente ai gestori di assegnare una percentuale delle vendite nel calcolo delle commissioni di vendita. La direzione potrebbe assegnare una commissione del 7% per il volume totale delle vendite generato. Sebbene con un budget flessibile, i costi aumenterebbero con l'aumentare delle commissioni di vendita, così come i ricavi derivanti dalle vendite aggiuntive generate.
Limitazioni dei budget statici
Il budget statico è limitato dalla capacità di un'organizzazione di prevedere con precisione le spese necessarie, l'importo da allocare a tali costi e i ricavi operativi per il periodo successivo.
I budget statici possono essere più efficaci per le organizzazioni che hanno vendite e costi altamente prevedibili e per periodi più brevi. Ad esempio, se un'azienda vede gli stessi costi in materiali, servizi pubblici, manodopera, pubblicità e produzione mese dopo mese per mantenere le sue operazioni e non vi sono aspettative di cambiamento, un budget statico può essere adatto alle sue esigenze.
Se tale pianificazione predittiva non è possibile, vi sarà una disparità tra il bilancio statico e i risultati effettivi. Al contrario, un budget flessibile potrebbe basare le sue spese di marketing su una percentuale delle vendite complessive del periodo. Ciò significherebbe che il budget fluttuerebbe insieme alle prestazioni dell'azienda e ai costi reali.
Quando il budget statico viene confrontato con altri aspetti del processo di budget (come il budget flessibile e i risultati effettivi), è possibile derivare due tipi di scostamenti del budget:
1. Scostamento del budget statico: la differenza tra i risultati effettivi e il budget statico
2. Scostamento del volume delle vendite: la differenza tra il budget flessibile e il budget statico
Queste variazioni sono utilizzate per valutare se le differenze fossero favorevoli (aumento dei profitti) o sfavorevoli (riduzione dei profitti). Se i costi effettivi di un'organizzazione fossero inferiori al budget statico e le entrate superassero le aspettative, il conseguente aumento degli utili sarebbe un risultato favorevole. Al contrario, se le entrate non raggiungessero almeno gli obiettivi fissati nel budget statico o se i costi effettivi superassero i limiti prestabiliti, il risultato porterebbe a profitti inferiori.
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