Porti fiscali: tutto ciò che devi sapere

Quando Cristoforo Colombo partì alla ricerca del Nuovo Mondo, era alla ricerca di rotte per lo sviluppo del commercio e del commercio per la regina Isabella di Spagna. Un motivo nobile davvero! Ma i tempi sono cambiati. Quando gli esploratori del Nuovo Mondo lasciano le loro coste ora, sono spesso alla ricerca di rotte verso nuovi paradisi fiscali. Il loro motivo è di evitare di pagare le tasse.

In un mondo in cui la tassazione è paragonata alla spennatura di un'oca, non c'è carenza di domanda di paradisi fiscali. Ma prima ancora di pensare di cercare un paradiso fiscale, continua a leggere per scoprire quali sono i paradisi fiscali e perché dovresti stare attento.

(Per informazioni dettagliate, leggi i pro ei contro degli investimenti offshore.)

Lo schermo del fumo

I paradisi fiscali sono in circolazione da un po 'di tempo, con alcuni storici che hanno persino menzionato la loro esistenza sotto forma di isole isolate durante il periodo degli antichi Greci. I paradisi fiscali più antichi dei nostri tempi includono Liechtenstein, Svizzera e Panama, ognuno dei quali si ritiene risalga agli anni '20. Ma anche dopo tanti anni di esistenza, non esiste una definizione universale di paradiso fiscale. L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) - un gruppo con sede a Parigi di 30 paesi sviluppati - utilizza tre attributi chiave per identificare se una giurisdizione è un paradiso fiscale:

1. Nessuna o solo imposta nominale

Innanzitutto, i paradisi fiscali impongono nessuna o solo imposta nominale. La struttura fiscale varia da paese a paese, ma tutti i paradisi fiscali si offrono come un luogo in cui i non residenti possono sfuggire alle tasse elevate mettendo i loro beni o attività in quella giurisdizione. Diversi paradisi fiscali sono popolari per gli sconti su diversi tipi di tasse. Ma questo attributo da solo non è sufficiente per identificare un paradiso fiscale. Molti paesi ben regolamentati offrono incentivi fiscali per attrarre investimenti esterni ma non sono classificati come paradisi fiscali. Il che porta al secondo, e più importante, attributo di un paradiso fiscale.

2. Protezione delle informazioni personali

I paradisi fiscali proteggono con zelo le informazioni finanziarie personali. La maggior parte dei paradisi fiscali ha leggi formali o pratiche amministrative che impediscono il controllo da parte delle autorità fiscali straniere. Non vi è alcuna o minima condivisione di informazioni con le autorità fiscali straniere.

3. Mancanza di trasparenza

In un paradiso fiscale, c'è sempre di più di quanto sembri. Le macchine legislative, legali e amministrative di un paradiso fiscale sono opache. Ci sono sempre possibilità di sentenze segrete a porte chiuse o aliquote fiscali negoziate che non superano il test di trasparenza.

Ma non è tutto. Oltre ai suddetti tre attributi, l'Ufficio di responsabilità del governo degli Stati Uniti ha elencato due attributi aggiuntivi di un paradiso fiscale.

4. Presenza locale non richiesta

I paradisi fiscali in genere non richiedono alle entità esterne di avere una presenza locale sostanziale. Tale concessione potrebbe portare a situazioni interessanti. Ad esempio, si dice che un edificio nelle Isole Cayman ospita presumibilmente 12.000 corporazioni con sede negli Stati Uniti. Ciò suggerisce che puoi richiedere i benefici fiscali semplicemente appendendo la tua targhetta in un paradiso fiscale. Non è necessario effettivamente produrre beni o servizi o condurre scambi commerciali all'interno dei confini del paese. A tutti gli effetti pratici, gli evasori fiscali possono continuare la loro attività in Florida dichiarando di essere residenti alle Bahamas quando si tratta di pagare le tasse.

5. paradisi fiscali di marketing

Alla fine, i paradisi fiscali riguardano il marketing. Si promuovono come centri finanziari offshore. A molti piace definirsi "centri finanziari internazionali". I paradisi fiscali spesso si promuovono come luoghi in cui l'incorporazione di una società o l'apertura di un conto bancario richiede tutto il tempo necessario per bilanciare il libretto degli assegni.

Fattori socioeconomici

Oltre alle minori tasse e segretezza, ci sono molti altri fattori socioeconomici che rendono una destinazione particolare un paradiso fiscale popolare:

1. Stabilità politica ed economica . Senza stabilità politica ed economica, nessun importo di incentivi fiscali può portare investitori esterni. La Svizzera, ad esempio, è diventata famosa per la sua stabilità politica ed economica.
2. Mancanza di controlli sui cambi. Mettere le attività in un paese soggetto a controlli sui cambi potrebbe essere pericoloso per gli investitori esterni.
3. Trattati Molti paradisi fiscali come Mauritius sono diventati popolari a causa di scappatoie in più trattati di elusione fiscale firmati con diverse giurisdizioni. Alcuni stanno diventando meno popolari a causa di vari trattati di condivisione delle informazioni firmati con diversi governi.
4. Leggi societarie . Le leggi aziendali efficienti semplificano l'ingresso e l'uscita delle aziende. Ciò significa anche costi di conformità inferiori per le aziende.
5. Comunicazione e trasporti . Come dimostra l'esperienza di Hong Kong e Singapore, una migliore comunicazione e strutture di trasporto fungono da incentivo per gli investitori esterni.
6. Servizio bancario, professionale e di supporto . Destinazioni come la Svizzera e l'Austria, sebbene non siano paradisi fiscali, sono comunque popolari per i servizi bancari offshore e una destinazione sicura per le attività.
7. Posizione La posizione è sempre un fattore importante nella popolarità di alcune destinazioni. Le Bahamas sono state una destinazione offshore popolare per le società statunitensi grazie alla sua vicinanza alla Florida.

Paradisi fiscali popolari

Paradiso fiscale o trappola?

Con la crescente pressione di organizzazioni internazionali come l'OCSE e il G-20, i paradisi fiscali potrebbero avere difficoltà a sostenere la loro esistenza spensierata. Un numero crescente di accordi di scambio di informazioni fiscali (TIEA) e trattati di mutua assistenza giudiziaria (MLAT) tra paradisi fiscali e altri paesi come gli Stati Uniti eliminerebbe il vantaggio competitivo dei paradisi fiscali.

Il TIEA rende obbligatoria la condivisione delle informazioni fiscali tra i firmatari e la MLAT richiede la cooperazione in materia di applicazione della legge e indagini penali. A peggiorare le cose, alcuni dei paradisi fiscali hanno dovuto affrontare i problemi del loro stesso processo. Gli investitori che pensano di utilizzare paradisi fiscali e sedi bancarie offshore dovrebbero prendere atto dello scandalo bancario del Liechtenstein che ha sconvolto il mondo nel 2008. Questo scandalo è emerso quando la Germania ha avviato una serie di indagini fiscali basate sulle informazioni sul conto bancario vendute da un tecnico bancario. Molti cittadini tedeschi che hanno approfittato di una struttura fiduciaria con sede nel Liechtenstein per eludere le tasse in Germania si sono trovati in un cappio. I dati trapelati mettono anche gli evasori fiscali negli Stati Uniti, nel Regno Unito, in Francia e in molti altri paesi a rischio per indagini fiscali.

Più recentemente, la fuga di Panama ha suscitato un rinnovato interesse e indagini su società offshore.

(Per la lettura correlata, scopri come segnalare un imbroglione fiscale.)

La linea di fondo

L'esistenza di paradisi fiscali ha molti effetti. A un livello, le tasse più basse o nessuna tassa in un paese mettono pressione su altri paesi per mantenere basse le tasse. Ciò è positivo per i contribuenti a breve termine, ma la segretezza e l'opacità associate ad alcuni dei paradisi fiscali possono incoraggiare il riciclaggio di denaro o altre attività illegali che possono danneggiare l'economia mondiale a lungo termine. La repressione degli evasori fiscali in alcuni paesi mostra che i contribuenti devono camminare con cautela.