Regola triennale
La norma triennale si riferisce alla sezione 2035 del codice fiscale statunitense. Stabilisce che le attività che sono state donate attraverso un trasferimento di proprietà, o le attività per le quali il proprietario originale ha ceduto il potere, devono essere incluse nel valore lordo della proprietà del proprietario originale se il trasferimento ha avuto luogo entro tre anni dalla sua morte . Se le attività dotate non soddisfano i requisiti, il valore delle attività viene aggiunto al valore della proprietà al momento della morte del proprietario originale, aumentandone il valore e le imposte sulla proprietà imposte.
Abbattere la regola triennale
La regola triennale impedisce alle persone di donare beni ai loro discendenti o ad altre parti una volta che la morte è imminente nel tentativo di evitare le tasse sulla proprietà. La regola non include tutti i beni donati o trasferiti in quei tre anni e si concentra principalmente su polizze assicurative o beni in cui il defunto conserva un interesse.
La tassa di proprietà può essere alta; pertanto, molte famiglie che pianificano i loro stati elaborano strategie deliberate di pianificazione patrimoniale, bilanciando la possibilità di lasciare beni significativi ai loro beneficiari o eredi e il costo dell'imposta. L'imposta sulla proprietà copre tutto ciò di cui uno possiede o ha interessi alla data del decesso, inclusi, a titolo esemplificativo, contanti e titoli, proprietà immobiliari, assicurazioni, trust, rendite e interessi commerciali.
Viene utilizzato il valore equo di mercato di queste attività, che è diverso (e spesso superiore) dall'importo per cui la persona le aveva originariamente acquisite. Il totale di tutti questi elementi è definito patrimonio lordo. Dopo aver depositato la proprietà lorda, sono consentite alcune detrazioni nell'arrivo alla propria proprietà tassabile, inclusi mutui e altri debiti, spese amministrative, enti di beneficenza qualificati e proprietà che passano ai coniugi sopravvissuti. Questo porta all'importo netto della proprietà e l'imposta viene calcolata. A partire dal 2018, l'Internal Revenue Service (IRS) richiede solo un deposito per le proprietà con attività lorde combinate e precedenti donazioni imponibili superiore a $ 11.180.000.
Le regole triennali e le strategie di donazione
Esistono diverse strategie di donazione per aiutare a ridurre il valore immobiliare ed evitare i più alti livelli di tassazione. Questi includono, ma non sono limitati a doni di trust viventi, che hanno luogo quando si è ancora vivi. Quando si regalano, è importante distribuire proprietà che apprezzeranno in modo sostanziale in futuro, soprattutto se non sono già aumentate di valore. Ciò escluderà il suo valore attuale dalla proprietà del donatore ed eliminerà anche l'apprezzamento futuro dalla proprietà.
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