Top Hat Plan

Che cos'è un piano Top Hat?

Un piano a cilindro è un tipo di piano sponsorizzato dal datore di lavoro che non è finanziato. L'ideazione del piano è di fornire un compenso differito al gruppo di dipendenti idonei. I partecipanti a un piano top hat sono in genere dirigenti e direttori di alto livello.

I piani di cappello a cilindro differiscono dai piani pensionistici standard sponsorizzati dal datore di lavoro come 401 (k) se 403 (b) s. A differenza di tali piani, i piani di copertura non sono pensati per essere qualificati dal punto di vista fiscale. Pertanto, di solito non offrono gli stessi vantaggi fiscali di un piano sponsorizzato dal datore di lavoro. Una delle principali distinzioni di un piano a cilindro è che, come suggerisce il nome, solo alcuni dipendenti possono iscriversi e beneficiare di questo piano. Ogni azienda determinerà i requisiti di appartenenza per il piano sponsorizzato. Non tutti possono partecipare. Anche quelli di pari statura aziendale possono avere piani diversi.

RIPARTIZIONE Piano superiore

I piani di cappello a cilindro non sono finanziati, il che significa che il denaro che ha contribuito a loro non è ritenuto affidabile per i dipendenti. Al contrario, le attività rimangono di proprietà della società del datore di lavoro fino a quando il dipendente non lascia. Il datore di lavoro sceglie chi può partecipare e può decidere se e quanto contribuire.

Un piano di compensazione differita non qualificato consente ai partecipanti di differire le entrate nel piano durante ogni anno solare. Un piano pensionistico esecutivo integrativo è interamente finanziato dal datore di lavoro.

Vantaggi e svantaggi di un piano Top Hat

Un vantaggio significativo di un piano top hat è che non è necessario sottoporsi a test di non discriminazione da parte degli organismi di regolamentazione. I membri del piano possono contribuire quanto vogliono, un'impresa non tipica dei piani pensionistici tradizionali che devono affrontare limiti annuali. Tuttavia, i contributi a piani a cilindro come i piani 457 (b) non governativi sono immediatamente tassabili. Tutte le distribuzioni da piani a cilindro sono anch'esse soggette all'imposta sul reddito.

In base alla progettazione, i piani di top hat evitano alcuni requisiti normativi. Sono in genere esenti da diverse disposizioni relative a finanziamenti, acquisizioni e partecipazione. I piani evitano anche alcuni obblighi di competenza e fiduciari.

Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA) regolerà un piano top hat. Pertanto, deve soddisfare alcuni requisiti specifici nonché alcune regole di segnalazione e divulgazione. Ad esempio, l'Internal Revenue Service (IRS) richiede la segnalazione di tutti i contributi dei dipendenti e i rinvii del datore di lavoro ai piani migliori. I contributi vengono visualizzati nel modulo W2 dello sponsor del piano.

Potrebbe inoltre essere necessario che il piano contenga caratteristiche specifiche quali prestiti, distribuzioni di emergenza e contributi di cattura basati sull'età. Inoltre, il piano deve richiedere lo status di cappello a cilindro con il Dipartimento del Lavoro e conservare una copia della domanda.

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