Comprensione della regola del piano per i datori di lavoro multipli del DOL

Una nuova proposta di regolamento del Dipartimento del Lavoro (DOL) potrebbe aiutare i dipendenti che non hanno accesso ai piani pensionistici forniti dal datore di lavoro a risparmiare per la pensione.

Il periodo di commento pubblico di una proposta proposta del Dipartimento del Lavoro (DOL) intitolato "Definizione di" datore di lavoro "ai sensi della sezione 3 (5) di ERISA — Piani pensionistici dell'associazione e altri piani a più dipendenti" è stato programmato per chiudere il 24 dicembre 2018, con attuazione prevista all'inizio del 2019.

La regola è stata elaborata in risposta a un ordine esecutivo emesso dal presidente Donald Trump in agosto. È progettato per rafforzare la sicurezza della pensione, consentendo agli americani che lavorano senza un piano di risparmio pensionistico legato al lavoro, come un 401 (k), di accedervi attraverso un'entità nota come piano pensionistico dell'associazione.

Dietro la spinta all'azione sta il fatto che solo il 53% dei dipendenti delle piccole aziende con meno di 100 lavoratori ha accesso a un piano di pensionamento sul posto di lavoro rispetto all'89% dei dipendenti delle aziende con 500 o più lavoratori. Secondo il Pew Charitable Trust, la maggior parte delle piccole imprese che non offrono un piano di risparmio pensionistico citano i principali costi e la complessità della gestione di un piano pensionistico.

'Datore di lavoro' Redefinito

La nuova regola definisce un gruppo di datori di lavoro come un "singolo datore di lavoro" nell'ambito di un tipo di piano per più datori di lavoro (MEP) noto come piano pensionistico associativo (ARP). In base alla norma proposta, le singole imprese con dipendenti, nonché i lavoratori autonomi che lavorano almeno 20 ore alla settimana o fanno abbastanza per coprire i costi dell'assicurazione sanitaria associativa, possono partecipare a un piano pensionistico attraverso un ARP.

La norma offre alle imprese e ai lavoratori autonomi un modo per unirsi a un deputato con un'altra connessione o obbligazione comune, ad esempio far parte dello stesso settore o situato in un'area geografica coperta da una camera di commercio.

Ciò differisce da un "piano aperto per più datori di lavoro", in cui l'unica società di connessione ha l'appartenenza al piano. La legislazione che autorizza gli eurodeputati aperti è in corso al Congresso, ma non è stata ancora votata dall'intera Camera.

Regole per gli ARP

Oltre alla disposizione "obbligazioni comuni", la norma DOL stabilisce che un ARP deve:

• avere una struttura organizzativa formale
• essere controllato da società associate (in particolare non da una banca, assicuratore o società di servizi finanziari)
• limitare la partecipazione a dipendenti ed ex dipendenti di aziende associate

Inoltre, ogni azienda membro deve essere il datore di lavoro diretto di almeno un dipendente che partecipa all'ARP.

Partecipazione PEO asserita

La norma DOL prevede inoltre che le organizzazioni professionali dei datori di lavoro (PEO), che sono società di risorse umane che forniscono servizi congiunti ai datori di lavoro come retribuzioni, ritenute fiscali e rendicontazione alle imprese, sponsorizzino 401 (k) per i loro clienti.

In effetti, la maggior parte dei PEO offre già deputati ai propri clienti. La nuova norma si limita a riaffermare tale diritto per le PEO che partecipano al programma PEO certificato IRS o forniscono più della metà dei servizi tipicamente forniti dalle PEO. (Vedi 'Criteri sostanziali delle funzioni di impiego' di seguito.)

Una PEO che agisce come datore di lavoro deve:

• assumere almeno alcuni dei ruoli principali dei datori di lavoro dei propri clienti
• controllare il deputato e svolgere determinati ruoli ERISA
• confermare che almeno un dipendente di ogni azienda partecipa al Parlamento europeo
• assicurarsi che solo i dipendenti attuali ed ex e i loro beneficiari partecipino

Criteri di "Funzioni di lavoro sostanziali"

Per soddisfare il requisito di adempiere a "sostanziali funzioni lavorative", una PEO deve essere un'organizzazione professionale di datori di lavoro certificata (CPEO) ai sensi della definizione di Internal Revenue Code 7705 o soddisfare cinque o più dei seguenti criteri:

• pagare i dipendenti indipendentemente dal fatto che i fondi siano stati coperti o meno dal loro cliente
• gestire tutte le tasse di assunzione per i propri clienti
• partecipare all'assunzione e alla risoluzione dei dipendenti
• assistere nella supervisione dei dipendenti e nell'applicazione delle politiche aziendali
• assistere il datore di lavoro nella fissazione di salari, stipendi e personale
• fornire una copertura di compensazione dei lavoratori
• funzionare come o assistere il dipartimento delle risorse umane dell'azienda
• sovrintendere alle questioni di conformità normativa, tra cui discriminazione, FMLA, requisiti OSHA e status di cittadinanza dei dipendenti
• continuare a fornire benefici ai dipendenti anche se il contratto dell'azienda termina

Sorveglianza fiduciaria ridotta

Una componente importante della proposta di norma DOL riduce (ma non elimina) i doveri fiduciari delle società aderenti all'ARP o alla PEO. Lo sponsor sottostante dell'ARP o PEO sarebbe il fiduciario nominato, sollevando così i singoli datori di lavoro dalla maggior parte degli obblighi fiduciari e dei compiti amministrativi. Il ruolo principale delle società associate sarebbe quello di partecipare alla selezione e al monitoraggio dello sponsor e, naturalmente, a fornire tempestivamente contributi dei datori di lavoro e dei dipendenti al parlamentare europeo.

Regola "mela cattiva" non risolta

Non viene affrontato nella regola DOL la cosiddetta "regola della mela sbagliata", che può interrompere il deputato o escludere la partecipazione di tutte le società associate se un membro infrange una regola o commette un errore amministrativo. Il sollievo può tuttavia provenire dalla legislazione in corso al Congresso che affronta questo problema. Inoltre, l'IRS ha dichiarato di aspettarsi di emettere un avviso di proposta di decreto sulla "mela cattiva" entro aprile 2019 e l'ordine esecutivo di Trump di agosto incarica specificamente il Segretario del Tesoro di proporre emendamenti o indicazioni su questa regola.

Legislazione in corso

La Camera dei Rappresentanti degli Stati Uniti ha approvato il Family Savings Act a settembre e il Retirement Enhancement and Savings Act (RESA). Entrambi i provvedimenti legislativi vanno oltre la norma DOL per consentire ai deputati aperti, affrontare i problemi delle mele cattive e fornire ulteriori incentivi per risolvere altri problemi. Ad esempio, questa nuova legislazione potrebbe essere annullata solo dal Congresso, mentre la regola DOL potrebbe essere spazzata via da una futura amministrazione.

La linea di fondo

Il DOL afferma di aspettarsi che la sua nuova regola "riduca i costi amministrativi attraverso le economie di scala e rafforzi la mano delle piccole imprese quando negozia con le istituzioni finanziarie e altri fornitori di servizi". Mentre la reazione dell'industria alla nuova regola DOL è stata generalmente positiva, molti osservatori credo che la regola non vada abbastanza lontano. Invece suggeriscono che alla fine è necessario l'approvazione della legislazione in corso al Congresso.