Comprensione della tassazione degli investimenti esteri

Per molti degli investitori di oggi, la diversificazione va oltre il possesso di società in una varietà di settori — significa anche aggiungere titoli da diverse parti del globo. In effetti, molti esperti di gestione patrimoniale raccomandano di deviare un terzo o più della propria allocazione di azioni in imprese straniere per creare un portafoglio più efficiente.

Ma se non sei a conoscenza del trattamento fiscale dei titoli internazionali, non stai massimizzando il tuo vero potenziale di guadagno. Quando gli americani acquistano azioni o obbligazioni da una società con sede all'estero, qualsiasi reddito da investimento (interessi, dividendi) e plusvalenze sono soggetti all'imposta sul reddito degli Stati Uniti. Ecco il kicker: anche il governo del paese di origine dell'azienda può fare una fetta.

Se questa doppia tassazione sembra draconiana, prendi il cuore. Il codice fiscale degli Stati Uniti offre qualcosa chiamato "credito d'imposta estero". Fortunatamente, questo ti consente di utilizzare tutte, o almeno alcune, di tali imposte estere per compensare la tua responsabilità verso lo zio Sam.

Key Takeaways

• Quando gli americani acquistano azioni o obbligazioni da società con sede all'estero, qualsiasi reddito da investimento (interessi, dividendi) e plusvalenze sono soggetti all'imposta sul reddito degli Stati Uniti e alle imposte applicate dal paese di origine della società.
• Il codice fiscale statunitense offre il "credito d'imposta estero", che consente alle imposte estere di compensare parte della tua responsabilità verso lo zio Sam.

Nozioni di base sul credito d'imposta estero

Ogni paese ha le proprie leggi fiscali e possono variare notevolmente da un governo all'altro. Molti paesi non hanno alcuna imposta sulle plusvalenze o la rinuncia agli investitori stranieri. Ma molti lo fanno. L'Italia, ad esempio, prende il 20% di tutto il ricavato di un non residente dalla vendita delle sue azioni. La Spagna trattiene leggermente di più, il 21%, di tali guadagni. Anche il trattamento fiscale dei dividendi e dei proventi da interessi copre la gamma.

Sebbene non faccia male ricercare le aliquote fiscali prima di effettuare un investimento, specialmente se si acquistano azioni e obbligazioni individuali, l'IRS offre comunque un modo per evitare la doppia imposizione. Per qualsiasi "imposta estera qualificata" che hai pagato - e questo include le tasse sul reddito, i dividendi e gli interessi - puoi richiedere un credito d'imposta o una detrazione (se dettagliati) sulla tua dichiarazione dei redditi.

Quindi come fai a sapere se hai pagato le tasse estere? Se avete partecipazioni all'estero, dovreste ricevere un estratto conto 1099-DIV o 1099-INT alla fine dell'anno. Il riquadro 6 mostrerà quante entrate sono state trattenute da un governo straniero. (Il sito web ufficiale dell'IRS offre una descrizione di base del credito d'imposta estero.)

Nella maggior parte dei casi, è meglio optare per il credito, il che riduce la tassa effettiva dovuta. Un credito di $ 200, ad esempio, si traduce in un risparmio fiscale di $ 200. Una detrazione, sebbene più semplice da calcolare, offre un vantaggio ridotto. Se sei nella fascia fiscale del 25%, una detrazione di $ 200 significa che stai solo radendo $ 50 sulla tua fattura fiscale ($ 200 x 0, 25).

L'importo dell'imposta estera che puoi richiedere come credito si basa su quanto verrebbe tassato sugli stessi proventi ai sensi della legislazione fiscale degli Stati Uniti, moltiplicato per una percentuale. Per capirlo, dovrai compilare il Modulo 1116 dall'Internal Revenue Service.

Se l'imposta che hai pagato al governo straniero è superiore alla tua passività fiscale negli Stati Uniti, il credito d'imposta estera massimo che puoi richiedere sarà l'imposta statunitense dovuta, che è l'importo inferiore. Se l'imposta che hai pagato al governo straniero è inferiore alla tua passività fiscale negli Stati Uniti, puoi richiedere l' intero importo come credito d'imposta estero. Supponiamo che tu abbia trattenuto $ 200 da un governo esterno, ma che sei soggetto a $ 300 di tasse a casa. Puoi utilizzare tutti questi $ 200 come credito per tagliare la fattura fiscale degli Stati Uniti.

Esempio 1

Ora immagina esattamente il contrario. Hai pagato $ 300 in tasse estere ma dovresti solo $ 200 all'IRS per gli stessi guadagni. Quando le tasse all'estero sono più elevate, puoi richiedere l'importo dell'imposta statunitense solo come credito. Qui, ciò significa $ 200. Ma puoi portare i restanti $ 100 in un anno - se hai completato il Modulo 1116 e presentare un reso modificato - o inoltrare fino a 10 anni.

Esempio 2

L'intero processo è un po 'più semplice, tuttavia, se hai pagato $ 300 o meno in tasse estere credibili ($ 600 se sposato e archiviato congiuntamente). È possibile saltare il Modulo 1116 e riportare l'intero importo pagato come credito sul Modulo 1040. Per poter beneficiare di questa esenzione de minimus, il reddito estero ottenuto sulle imposte pagate deve essere un reddito passivo qualificato.

Chi è idoneo ">

Qualsiasi investitore che deve pagare le tasse a un governo straniero sui redditi da investimenti realizzati da una fonte straniera può essere idoneo a recuperare una parte o la totalità dell'imposta pagata tramite questo credito. Ma lui o lei deve aver pagato tasse sul reddito estero, tasse sugli utili in eccesso o altre tasse simili. Più specificamente, includono:

• Imposte che assomigliano all'imposta sul reddito degli Stati Uniti
• Qualsiasi imposta pagata da un contribuente nazionale in sostituzione dell'imposta sul reddito che sarebbe normalmente richiesta da un paese straniero
• Imposta sul reddito estero che viene misurata in termini di produzione a causa dell'incapacità di determinare la base o il reddito all'interno del paese
• Fondi pensione, di disoccupazione o d'invalidità di un paese straniero (sono esclusi alcuni redditi esteri di tipo previdenziale)

Il credito è vietato per gli stranieri non residenti, a meno che non siano stati residenti in Puerto Rico per un intero anno imponibile o siano stati impegnati in un'azienda o in una linea di lavoro statunitensi che hanno pagato loro il reddito diretto. Anche i cittadini che vivono in un territorio americano diverso da Porto Rico sono esclusi. Infine, non è disponibile alcun credito per le entrate da investimenti realizzate da qualsiasi fonte all'interno di un paese che è stato designato per ospitare attività terroristiche (la pubblicazione 514 dell'IRS fornisce un elenco di questi paesi).

Fare attenzione con le società di fondi d'oltremare

Data la difficoltà di ricercare titoli esteri e il desiderio di diversificazione, i fondi comuni di investimento sono un modo comune per ottenere un'esposizione ai mercati globali. Ma la legislazione fiscale degli Stati Uniti tratta le società di investimento americane che offrono fondi internazionali in modo molto diverso rispetto ai fondi basati offshore. È importante realizzare questa distinzione.

Se un fondo comune o una società di capitali con sede all'estero ha almeno un azionista statunitense, è designato come Passive Foreign Investment Company o PFIC. La classificazione include entità straniere che realizzano almeno il 75% delle loro entrate da reddito passivo o utilizzano il 50% o più delle proprie attività per produrre reddito passivo.

Le leggi fiscali relative ai PFIC sono complesse, anche per gli standard IRS. Ma nel complesso, tali investimenti sono in svantaggio significativo rispetto ai fondi statunitensi. Ad esempio, le distribuzioni correnti da un PFIC sono generalmente trattate come reddito ordinario, che viene tassato a un tasso superiore rispetto alle plusvalenze a lungo termine. Certo, c'è una semplice ragione per questo: scoraggiare gli americani dal parcheggiare i loro soldi fuori dal paese.

In molti casi, gli investitori americani, compresi quelli che vivono all'estero, stanno meglio con le società di investimento basate sul suolo americano.

La linea di fondo

Per la maggior parte, il credito d'imposta estero protegge gli investitori americani dal dover pagare due volte le imposte sugli investimenti. Fai attenzione alle società di fondi comuni di investimento con sede all'estero, per le quali il codice fiscale può essere molto meno tollerante. In caso di dubbi sulla tua situazione, è una buona idea consultare un esperto fiscale qualificato che può guidarti attraverso il processo.