Che cos'è la regola quinquennale Roth IRA?

Uno dei più apprezzati benefici del Roth IRA è la tua capacità gratuita, almeno rispetto ad altri conti di vecchiaia, di prelevare fondi da essa quando lo desideri e al ritmo che desideri. Ah, ma quando si tratta di veicoli con agevolazioni fiscali, l'IRS non semplifica mai nulla. È vero, i contributi diretti a un Roth possono essere ritirati ogni volta, senza lacrime (o tasse). I prelievi di altri tipi di fondi, tuttavia, sono più limitati: l'accesso ad essi è soggetto a un periodo di attesa, noto come regola quinquennale.

La regola dei 5 anni si applica in tre situazioni:

• Prelevi i guadagni dal tuo Roth IRA.
• Converti un IRA tradizionale in un Roth IRA.
• Erediti un Roth IRA.

È necessario comprendere la regola dei 5 anni - o meglio, il trio delle regole dei 5 anni - per garantire che i prelievi dal Roth non comportino imposte sul reddito e sanzioni fiscali (in genere, il 10% della somma prelevata).

Key Takeaways

• Sebbene relativamente meno restrittivi rispetto ad altri account, gli IRA Roth impongono un periodo di attesa per determinati prelievi, noto come la regola dei 5 anni.
• La regola dei 5 anni si applica in tre situazioni: se si ritirano le entrate dell'account, se si converte un IRA tradizionale in un Roth e se un beneficiario eredita un Roth IRA.
• La mancata osservanza della norma quinquennale può comportare il pagamento di imposte sul reddito per i prelievi sugli utili e una penalità del 10%.

Nozioni di base sul ritiro di Roth IRA

Come sapete, Roths è finanziato con contributi al netto delle imposte (il che significa che non ottenete alcuna detrazione fiscale per averli fatti in quel momento), motivo per cui nessuna tassa è dovuta sul denaro quando la ritirate. Prima di rivedere le regole quinquennali, ecco un breve riepilogo dei registri Roth riguardanti le distribuzioni (Internal Revenue Service (IRS) -speak for ritiri) in generale:

1. Puoi sempre ritirare i contributi da un Roth IRA senza penalità, a qualsiasi età.
2. A 59 anni e mezzo, puoi ritirare sia i contributi che le entrate senza penalità, a condizione che Roth IRA sia stato aperto per almeno cinque anni fiscali.

"Anni fiscali", per quanto riguarda le regole quinquennali, significa che l'orologio inizia a segnare il 1 ° gennaio dell'anno fiscale quando è stato effettuato il primo contributo. Un contributo Roth IRA per il 2019 può essere in qualsiasi momento fino al 15 aprile 2020, ad esempio, ma conta come se fosse stato effettuato il 1 ° gennaio 2019. In questo caso, potresti iniziare a prelevare fondi senza penalità il 1 ° gennaio, 2024 — non 15 aprile 2025.

Un prelievo che è esente da imposte e penalità è chiamato distribuzione qualificata. Un prelievo che incorre in tasse o sanzioni è chiamato distribuzione non qualificata.

In breve, se prendi le distribuzioni dai tuoi guadagni Roth IRA prima di soddisfare la regola quinquennale e prima dei 59 anni e mezzo, preparati a pagare le tasse sul reddito e una penalità del 10% sui tuoi guadagni. Per i normali proprietari di account, la regola dei 5 anni si applica solo ai guadagni Roth IRA e ai fondi convertiti da un IRA tradizionale.

Regola quinquennale per i prelievi Roth IRA

La prima regola quinquennale di Roth IRA viene utilizzata per determinare se i guadagni (interessi) del Roth IRA sono esenti da imposte. Per essere esentasse, devi ritirare le entrate:

• Il giorno dopo o dopo la data 59½
• Almeno cinque anni fiscali dopo il primo contributo a qualsiasi Roth IRA che possiedi

Nota per più proprietari di account: l'orologio a 5 anni inizia con il tuo primo contributo a qualsiasi Roth IRA, non necessariamente quello da cui stai prelevando fondi. Una volta soddisfatto il requisito di 5 anni per un Roth IRA, il gioco è fatto.

Qualsiasi Roth IRA successivo è considerato detenuto per cinque anni. I rollover da un Roth IRA a un altro non ripristinano l'orologio a 5 anni.

Regola quinquennale per le conversioni Roth IRA

La seconda regola quinquennale determina se la distribuzione di capitale dalla conversione di un IRA tradizionale o di un tradizionale 401 (k) in un Roth IRA è esente da penalità. (Ricorda, dovresti pagare le tasse quando ti converti dal conto pre-finanziato al Roth.) Come per i contributi, la regola dei 5 anni per le conversioni di Roth utilizza anni fiscali, ma la conversione deve avvenire entro dicembre. 31 dell'anno civile.

Ad esempio, se hai convertito il tuo IRA tradizionale in Roth IRA nel novembre 2019, il tuo periodo di cinque anni inizia il 1 ° gennaio 2019. Ma se lo hai fatto nel febbraio 2020, il periodo di cinque anni inizia il 1 ° gennaio, 2020. Non confonderlo con l'indennità di mesi in più che devi dare un contributo diretto al tuo Roth.

Ogni conversione ha il suo periodo di cinque anni. Ad esempio, se hai convertito il tuo IRA tradizionale in Roth IRA nel 2018, il periodo di cinque anni per tali asset convertiti è iniziato il 1 gennaio 2018. Se successivamente converti altri asset IRA tradizionali in Roth IRA nel 2019, i cinque- il periodo dell'anno per tali attività inizia il 1 ° gennaio 2019.

È un po 'sconvolgente, è vero. Per determinare se si è interessati da questa regola quinquennale, è necessario considerare se i fondi che si desidera ritirare includono gli asset convertiti e, in tal caso, in quale anno sono state effettuate tali conversioni. Cerca di tenere a mente questa regola empirica: le regole di ordinazione IRS prevedono che le conversioni più vecchie vengano ritirate per prime. L'ordine dei prelievi per Roth IRA sono i contributi prima, seguiti dalle conversioni e quindi dai guadagni.

Se hai meno di 59½ anni e prendi una distribuzione entro cinque anni dalla conversione, pagherai una penalità del 10% a meno che non ti qualifichi per un'eccezione.

Eccezioni alla Regola quinquennale

In determinate condizioni, è possibile ritirare le entrate senza rispettare la regola dei 5 anni, indipendentemente dall'età. Puoi usare fino a $ 10.000 per pagare la tua prima casa o usare i soldi per pagare l'istruzione superiore per te o per un coniuge, un figlio o un nipote.

L'IRS ti consentirà anche di prelevare fondi per pagare i premi dell'assicurazione sanitaria, se diventi disoccupato o se devi rimborsarti per le spese mediche che superano il 10% del reddito lordo corretto.

Regola quinquennale per i beneficiari Roth IRA

Anche la morte è un'eccezione. Quando un proprietario Roth IRA muore, i beneficiari che ereditano l'account possono prendere una distribuzione senza incorrere in una penalità, indipendentemente dal fatto che la distribuzione sia principale o guadagni.

Tuttavia, la morte non ti toglie completamente dalla regola dei 5 anni. Se tu, come beneficiario, prendi una distribuzione da un Roth IRA ereditato che non è stato detenuto per cinque anni fiscali, i guadagni saranno soggetti a imposta. Ma, grazie all'ordine di prelievo sopra menzionato, potresti ancora finire senza dover pagare tasse poiché i guadagni sono l'ultima parte dell'IRA da distribuire.

Si noti che i beneficiari Roth IRA, fino ai proprietari dell'account originale, devono prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) dall'IRA. Hanno un paio di opzioni per quanto riguarda il programma: possono farlo secondo il tasso calcolato sulla loro aspettativa di vita, oppure possono prelevare fondi entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno in cui il proprietario dell'IRA è deceduto.

Con l'opzione di prelievo di 5 anni, hai la flessibilità di prendere una distribuzione ogni anno o una somma forfettaria in qualsiasi momento prima della data del 31 dicembre sopra menzionata. Si noti, tuttavia, che se non si esaurisce completamente l'IRA entro il 31 dicembre di quel quinto anno, si rischia una penalità del 50% dell'importo lasciato nel conto.

Advisor Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Esiste una terza regola quinquennale che si applica ai beneficiari Roth IRA. I beneficiari nominati hanno la possibilità di estendere gli RMD (distribuzioni minime richieste) dagli IRA Roth ereditati sulla loro aspettativa di vita o attraverso la regola dei cinque anni.

In alcuni rari casi, i documenti Roth IRA possono specificare la regola quinquennale. Se si sceglie l'opzione quinquennale, i proventi ereditati di Roth IRA devono essere distribuiti entro il 31 dicembre del quinto anno successivo all'anno della morte del proprietario originale. Entro il periodo di cinque anni, hai una completa flessibilità nelle distribuzioni: puoi prendere una somma forfettaria o effettuare prelievi ogni anno. Devi solo assicurarti che Roth IRA sia svuotato entro la fine del periodo di cinque anni o dovrai affrontare una penalità del 50% sull'importo non prelevato in quell'anno.