Che cos'è l'imposta sulle successioni?
Una tassa di successione è una tassa imposta da alcuni stati a coloro che ereditano beni dalla proprietà di un defunto. L'aliquota fiscale dipende dallo stato di residenza, dal valore dell'eredità e dalla relazione del beneficiario con il defunto.
La tassa sulle successioni è conosciuta in alcuni paesi come un "dovere di morte" ed è talvolta chiamata "l'ultima svolta del coltello del fisco".
Key Takeaways
- L'imposta sulle successioni è una tassa sulle attività ereditate dal patrimonio di un defunto.
- Non esiste alcuna imposta federale sulle successioni, ma i beni ereditati possono essere tassati dallo stato in Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania.
- Il pagamento dell'imposta sulle successioni dipende dal valore delle attività e dalla relazione con il defunto, con valori più bassi e parenti più stretti che hanno meno probabilità di essere soggetti a imposta.
Chi paga l'imposta sulle successioni?
Mentre il governo degli Stati Uniti tassa direttamente le grandi proprietà, non impone una tassa a coloro che ricevono beni da una proprietà. Tuttavia, a partire dal 2019, sei stati (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania) hanno tasse di successione. Se la tua eredità sarà tassata e in quale misura dipende dal suo valore, dalla tua relazione con la persona deceduta e dalle regole e tariffe prevalenti in cui vivi.
L'assicurazione sulla vita pagabile a un beneficiario designato non è in genere soggetta a un'imposta sull'eredità, sebbene l'assicurazione sulla vita dovuta alla persona deceduta o alla sua proprietà sia di solito soggetta a un'imposta sulla proprietà (si noti che un'imposta sulla proprietà viene riscossa sul valore del deceduto proprietà; viene imposta una tassa di successione sul valore dell'eredità dal defunto a un beneficiario.)
Una tassa di successione, se dovuta, viene applicata solo alla somma che supera un importo di esenzione. Al di sopra di tali soglie, l'imposta è generalmente valutata su base variabile. Le tariffe in genere iniziano con cifre singole e aumentano tra il 15% e il 19%. Sia l'esenzione che ricevi che la tariffa che ti vengono addebitate possono variare in base al rapporto con il defunto, più che con il valore dei beni che stai ereditando.
Di norma, più stretta è la relazione con il defunto, maggiore è l'esenzione e minore sarà la tariffa che pagherai. I coniugi sopravvissuti sono esenti dall'imposta sulle successioni in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano alcuna imposta di successione se non in Nebraska e Pennsylvania.
L'imposta sulle successioni è valutata dallo stato in cui vive l'erede.
Soglie di imposta sulle successioni
Qui, tra parentesi per stato, sono indicati i valori soglia minimi ai quali l'imposta sulle successioni può essere imposta ad almeno alcuni residenti statali. Fare clic sul nome dello stato per ulteriori informazioni su tariffe, esenzioni e altro dal governo dello stato.
- Iowa ($ 25.000)
- Kentucky ($ 500- $ 1, 000)
- Maryland ($ 30.000)
- Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
- New Jersey (Nessuno a $ 25.000)
- Pennsylvania (nessuna a $ 3, 500)
Imposta sulle successioni vs. imposta sulla proprietà
Una tassa di successione non è la stessa di una tassa di proprietà. Entrambi i prelievi si basano sul giusto valore di mercato della proprietà di una persona deceduta, di solito alla data del decesso. Ma l'imposta sulla proprietà viene valutata sulla proprietà stessa, prima che le sue attività vengano distribuite, in cui una tassa di successione viene imposta a un beneficiario quando ricevono attività.
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), a partire dal 2019, l'imposta federale sulla proprietà viene applicata solo alle proprietà con valori superiori a $ 11.400.000. Se la proprietà passa al coniuge del defunto, non viene valutata alcuna imposta sulla proprietà.
Se una persona eredita una proprietà che è abbastanza grande da innescare l'imposta federale sulla proprietà e vive in uno stato con una tassa di successione, deve affrontare entrambe le tasse. La proprietà viene tassata prima di essere distribuita e l'eredità viene quindi tassata a livello statale.
Potrebbero anche dover affrontare una tassa di proprietà statale. A partire dal 2019, una dozzina di stati e un distretto hanno ancora questi prelievi: Connecticut, Distretto di Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont e Washington State. Si noti che il Maryland ha sia un'imposta sulle successioni che un'imposta sulla proprietà.
Se vivi in uno stato che ha una tassa di proprietà, è più probabile che tu senta il suo pizzico di quanto tu debba pagare la tassa di proprietà federale. Le esenzioni per le tasse statali e distrettuali sono tutte meno della metà di quelle della valutazione federale. Alcuni vanno bassi, relativamente parlando, a $ 1, 000, 000.
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