Qual è il concetto ‛Stretch IRA '?

Il "tratto IRA" non è in realtà un tipo di IRA. Piuttosto, si tratta di un metodo di trasferimento di ricchezza che coinvolge l'IRA, in particolare il beneficiario designato per ereditare l'IRA alla morte. Questa strategia di pianificazione patrimoniale ti consente di estendere le distribuzioni dell'IRA per diverse generazioni. Ecco perché si chiama "tratto IRA".

Ogni proprietario dell'IRA è generalmente tenuto a designare un beneficiario per l'account; questa persona (o persone) eredita l'IRA quando muori (supponendo che ci siano ancora dei soldi, ovviamente). Quelli abbastanza fortunati da ereditare l'IRA di qualcun altro devono quindi prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) ogni anno dal conto, proprio come hai fatto tu (supponendo che tu abbia raggiunto i 70½ anni, l'età in cui l'IRS ti impone di iniziare a fare prelievi IRA).

L'importo dell'RMD dipende da quanto è nell'account e dall'età, in base alle tabelle sull'aspettativa di vita dell'IRS. Nel calcolare l'RMD, i beneficiari possono scegliere di utilizzare la cifra dell'età / aspettativa di vita del cliente originale o la propria età. Di solito è più vantaggioso utilizzarne uno proprio, poiché il più giovane è, maggiore è l'aspettativa di vita e minore è la distribuzione richiesta.

Key Takeaways

• Il tratto IRA è un metodo di pianificazione patrimoniale che consente di estendere le distribuzioni IRA alle generazioni future, permettendo così all'IRA di continuare a crescere.
• La strategia di stiramento dell'IRA prevede che i giovani - nipoti o addirittura pronipoti - siano i beneficiari dell'IRA, piuttosto che il coniuge.
• La chiave della strategia sta nel fatto che i beneficiari dell'IRA ereditati possono prendere le distribuzioni minime richieste in base alla loro stessa età; più giovani sono, più piccolo è l'RMD.

Come funziona un tratto IRA

In genere, la maggior parte dei proprietari dell'IRA nomina il coniuge come principale beneficiario dell'IRA e i suoi figli come beneficiari potenziali. Sebbene non ci sia nulla di sbagliato in questa strategia, potrebbe richiedere al coniuge di prelevare dall'IRA più soldi di quanti ne abbia realmente bisogno e di pagare anche le tasse, a meno che l'IRA non sia un Roth IRA piuttosto che un IRA tradizionale. Se il coniuge e i figli non hanno bisogno di quel reddito extra, allora considera di nominare quelli della prossima generazione (come nipoti o pronipoti) come beneficiari.

Ciò consente di estendere il valore dell'IRA per un periodo di tempo più lungo e di ridurre l'importo del prelievo imponibile. Al centro della strategia c'è il fatto che gli RMD si basano su quelle tabelle sull'aspettativa di vita. Poiché i nipoti sono più giovani, l'importo che devono prelevare sarà molto inferiore a quello che il coniuge o i figli dovrebbero prendere.

Il beneficiario di un IRA ereditario ha tempo fino alla fine dell'anno fiscale successivo all'anno della morte del titolare del conto originale per iniziare a prendere le distribuzioni.

Esempio di tratto IRA

Ecco un esempio per mostrare il concetto di stiramento dell'IRA in azione.

Supponiamo di avere un IRA tradizionale del valore di $ 500.000 il 31/12/2019. Il proprietario originale era Dave (deceduto il 12/1/2019).

Vediamo come la denominazione del beneficiario cambia la dimensione della distribuzione che l'erede dovrà prendere, e quindi, per quanto tempo il denaro sarà in grado di continuare a crescere esentasse e quanto tempo può durare prima di esaurirsi.

a) Coniuge: Mary (73 anni nel 2020), Mary dovrà prendere un RMD di $ 20.234 nel 2020.
b) Figlio: Mike (55 anni nel 2020), Mike dovrà prendere un RMD di $ 16.892 nel 2020.
c) Nipote: Julia (28 anni nel 2010), Julia dovrà prendere un RMD di 9.042 $ nel 2020.
d) Nipote: Dallas (6 anni nel 2020), Dallas dovrà prendere un RMD di $ 6.519 nel 2020.

Ogni beneficiario dovrà continuare a prendere l'RMD in seguito ogni anno, fino allo scadere del denaro, in base alla nuova età / nuova aspettativa di vita che deve essere calcolata ogni anno dalla pubblicazione IRS 590-B dall'appendice B-Aspettativa di vita Sezione Tabelle.

Se Dave sceglie il beneficiario più giovane, l'esborso in RMD può essere molto piccolo, così come le tasse dovute su di esso (supponendo che la piccola Dallas non abbia molto altro reddito). Il prelievo di meno consente al valore IRA di continuare a crescere differito dalle imposte, consentendogli di estendersi per diverse generazioni.

Advisor Insight

Jack Brkich III, CFP®
JMB Financial Manager, Irvine, CA.

Un tratto IRA è più comunemente usato da persone che non hanno bisogno del reddito extra o che hanno intenzione di trasferire un lascito agli eredi in modo fiscale efficiente. Questi sono i professionisti:

• Un tratto IRA potenzialmente fornisce una vita di reddito a un beneficiario.
• L'imposta totale versata può essere ridotta a causa di piccole distribuzioni per un lungo periodo di tempo piuttosto che come un'unica somma forfettaria.
• L'estensione del periodo di tempo in cui vengono effettuate le distribuzioni allunga il tempo in cui le attività devono crescere esentasse e aumenta l'importo che i beneficiari ricevono.

Questi sono i contro:

• Un beneficiario potrebbe non vivere una normale aspettativa di vita.
• Le modifiche a leggi o regolamenti potrebbero avere effetti dannosi sul proprietario o sui beneficiari.
• Come qualsiasi investimento, perdite o inflazione potrebbero influire sul valore delle future distribuzioni.
• Se un beneficiario è minorenne, potrebbe essere necessario istituire un conto di custodia o una tutela.