Quando dovrei compilare un modulo IRS Schedule D?

In generale, i contribuenti che hanno plusvalenze a breve termine, perdite di capitale a breve termine, plusvalenze a lungo termine o perdite di capitale a lungo termine devono riportare queste informazioni nell'Allegato D, un modulo IRS che accompagna il modulo 1040. L'Allegato D non è solo per la segnalazione di plusvalenze e perdite da investimenti; viene inoltre utilizzato per segnalare utili o perdite di capitale derivanti dalla proprietà di una società di persone, società di capitali, proprietà immobiliari o trust. Inoltre, i contribuenti che hanno riporti di perdite di capitale degli anni precedenti utilizzano l'Allegato D per riportare queste informazioni. L'utilizzo del software fiscale può semplificare la determinazione dell'allegato D e, in tal caso, completarlo. I totali dell'Allegato D vengono trasferiti nel modulo 1040, dove vengono utilizzati insieme agli altri dati del modulo 1040 per determinare il debito fiscale annuale totale del contribuente.

Ai fini dell'allegato D, l'IRS considera un'attività patrimoniale quasi qualsiasi proprietà personale (ovvero non commerciale), come una casa, un mobile, un veicolo, azioni o obbligazioni. Tuttavia, l'IRS non richiede ai contribuenti di utilizzare l'Allegato D per segnalare l'utile o la perdita in conto capitale derivante dalla vendita della propria casa se hanno vissuto in casa come residenza principale per due dei cinque anni precedenti la vendita e se la plusvalenza era di $ 250.000 o meno per i singoli contribuenti o di $ 500.000 o meno per i contribuenti sposati in comune.

L'Allegato D richiede ai contribuenti di segnalare il prezzo di vendita del proprio investimento o interesse di proprietà, i suoi costi o altre basi e qualsiasi adeguamento all'utile o alla perdita. I contribuenti di solito possono ottenere queste informazioni dal modulo 1099-B, che il pagatore deve presentare all'IRS a fini di rendicontazione e inviarne una copia al beneficiario. La tabella D classifica le transazioni in base al fatto che siano a breve (detenute per un anno o meno) o a lungo (detenute per più di un anno) poiché le due categorie di transazioni sono tassate a tassi diversi, con plusvalenze a lungo termine avere un tasso più basso.