Perché il Delaware è considerato un riparo fiscale

Un rifugio fiscale è qualsiasi metodo per ridurre il reddito imponibile che si traduce in una riduzione dei pagamenti fiscali. Negli Stati Uniti, un rifugio fiscale è vagamente definito come qualsiasi metodo che recuperi più di $ 1 di tasse per ogni $ 1 speso in un periodo di quattro anni. La metodologia specifica varia a seconda delle leggi locali e internazionali, ma una protezione fiscale può essere creata da un individuo o da una società.

Per le società statunitensi, stati come il Nevada e il Delaware offrono agevolazioni fiscali favorevoli, il che ha portato a un numero sempre più elevato di società da incorporare in questi stati. Tuttavia, offrendo leggermente più vantaggi fiscali alle sue società, Delaware ha distorto il numero di limature aziendali nella sua direzione.

Prima di decidere di incorporare nel Delaware, tuttavia, i proprietari delle società dovrebbero sapere cosa lo rende un buon rifugio fiscale.

Key Takeaways

• Il Delaware è particolarmente interessante per le società finanziarie, grazie alle sue leggi sull'usura e alla tassazione leggera.
• Una società del Delaware può basare il proprio quartier generale in qualsiasi stato degli Stati Uniti, dove in molti casi sono quindi esenti dall'imposta statale sul reddito delle società.
• Le società del Delaware sono anche soggette a un processo legale più favorevole da parte della Corte della Cancelleria dello stato.

Società del Delaware

L'incorporazione in Delaware offre alle aziende numerosi vantaggi. Le aziende potrebbero non dover rivelare chi sono i loro funzionari e direttori quando archiviano documenti nello stato al momento della costituzione di una società.

Inoltre, se l'impresa non svolge le proprie attività nel Delaware, l'imposta sul reddito delle società dello Stato potrebbe non essere applicabile. Invece di pagare quell'imposta sul reddito, quelle società del Delaware pagano invece un'imposta di franchising molto più bassa. Delaware ha anche leggi sull'usura per le imprese, che consentono alle banche e alle società di carte di credito di avere molta più libertà di applicare tassi di interesse più elevati sui prestiti.

La Court of Chancery di Delaware è una corte di equità rispettata che risolve le controversie tra le società del Delaware e ha una vasta serie di precedenti, statuti e case study dei loro oltre 200 anni di attività. Le decisioni della Court of Chancery hanno sistematicamente fissato il punto di riferimento per il diritto societario statunitense; l'esperienza del tribunale può essere molto vantaggiosa per le società incorporate nel Delaware che cercano indicazioni su questioni particolari. Esamineremo questi fattori in modo più dettagliato di seguito.

Nessuna imposta statale

Non vi è alcuna imposta sulle vendite nel Delaware. Non importa se la posizione fisica di una società è nello stato o no; come società del Delaware, nessun acquisto in stato è soggetto a imposta. Inoltre, non vi è alcuna imposta statale sul reddito delle società per beni e servizi forniti da società del Delaware che operano al di fuori del Delaware.

Lo stato non ha un'imposta sulle società sugli interessi o altri redditi da investimento che guadagna una holding del Delaware. Se una holding possiede investimenti a reddito fisso o investimenti azionari, non è tassata sui suoi guadagni a livello statale.

Delaware inoltre non ha alcuna imposta sulla proprietà personale. A volte esiste una tassa sulla proprietà immobiliare a livello di contea, ma tale imposta è molto bassa rispetto ad altri stati. Le società possono possedere i propri spazi di ufficio e ridurre la quantità di imposta sulla proprietà rispetto ad altri stati.

Lo stato non ha imposte sul valore aggiunto (IVA), non tassa le transazioni commerciali e non ha tasse d'uso, di inventario o unitarie. Non ci sono tasse di successione nel Delaware e non ci sono quote di capitale o tasse di trasferimento.

Piccola quantità di franchising e LLC Tax

La maggior parte degli stati richiede tasse annuali in franchising e LLC in base al reddito guadagnato. L'imposta di franchising del Delaware è una commissione forfettaria annuale per le società in accomandita semplice e le società a responsabilità limitata.

L'imposta di franchising per le società viene calcolata in base al tipo di società, al numero di azioni autorizzate e ad altri fattori. Delaware, tuttavia, offre una tassa di franchising forfettaria di $ 100 e una tassa di LLC forfettaria di $ 250. Rispetto ad altri stati, Delaware offre tasse di franchising esponenzialmente inferiori e imposte sulla LLC.

Privacy aziendale

Le leggi locali offrono riservatezza proteggendo le identità e le informazioni personali dei titolari di imprese private da documenti pubblici. Anche quando i proprietari delle imprese archiviano i documenti di incorporazione, lo stato richiede solo di archiviare il nome dell'entità e il nome e l'indirizzo dell'agente registrato. Inoltre, Delaware non richiede che i nomi e gli indirizzi dei membri e dei dirigenti LLC siano resi pubblici.

S-Corporations e LLCs

Lo stato del Delaware consente le S-corporations (S-corps), che possono essere molto vantaggiose dal punto di vista fiscale. I corpi S hanno azionisti, ma non sono tassati a livello federale. Invece, queste società sono trattate come entità pass-through, simili alle LLC, quindi tutti i proventi o le perdite sono trasferiti ai loro azionisti.

Le LLC sono anche autorizzate nello stato del Delaware. Questi tipi di società consentono agli imprenditori di cancellare eventuali perdite e attualizzare i loro guadagni. Attraverso l'uso di S-corps e LLC, è possibile per un'azienda ridurre i pagamenti delle tasse trimestrali.

Sistema giudiziario separato

Il Delaware ha un sistema giudiziario separato chiamato Court of Chancery. Questo tribunale consente allo stato di giudicare il contenzioso aziendale e le sue leggi aziendali influenzano regolarmente le decisioni della Corte suprema. La Delaware State Bar Association esamina regolarmente le leggi aziendali del Delaware. Ciò fornisce alle entità incorporate nel Delaware un sistema più favorevole di revisione delle questioni legali se è necessario rivedere eventuali leggi fiscali.