Regola quinquennale
In generale, la regola dei 5 anni (o della regola dei cinque anni) riguarda il prelievo di fondi dall'IRA. Tuttavia, esistono in realtà diversi tipi di regole quinquennali. Due si applicano specificamente agli Roth IRA: un periodo di attesa prima che i fondi possano essere ritirati. Un altro riguarda il programma di distribuzione dei fondi provenienti da IRA ereditati, Roth o tradizionali.
Key Takeaways
- La regola quinquennale riguarda i prelievi dagli IRA.
- Un insieme di regole quinquennali si applica ai Roth IRA, dettando un periodo di attesa prima che gli utili o i fondi convertiti possano essere prelevati dal conto.
- Un'altra regola di 5 anni si applica agli IRA ereditati, sia tradizionali che Roth. Richiede che i beneficiari non coniugali prendano le distribuzioni secondo un programma quinquennale.
Le basi della regola quinquennale per Roth IRA
guadagni
I contributi a Roth IRA possono essere distribuiti al titolare del conto originale in qualsiasi momento. Tuttavia, per ritirare i guadagni dal tuo Roth senza dover pagare tasse o sanzioni devi avere 59 anni e mezzo e il conto deve avere 5 anni. Anche se hai già 59 anni e mezzo, devi aver stabilito e detenuto il Roth per almeno cinque anni. Questa, in poche parole, è la regola dei 5 anni per Roths.
La regola dei 5 anni limita solo quando puoi ritirare i tuoi guadagni dal tuo Roth IRA . Ciò significa che gli interessi, i dividendi, le plusvalenze e qualsiasi altro reddito accumulato dai tuoi investimenti Roth. (I contributi non sono limitati perché provengono dal denaro al netto delle imposte: non hai ricevuto una detrazione quando li hai depositati nel tuo Roth. Pertanto, dice l'IRS, puoi ritirare i tuoi contributi in qualsiasi momento e a qualsiasi età desideri, senza alcuna penalità o tassa.)
L'orologio a 5 anni inizia a spuntare con il tuo primo contributo a qualsiasi Roth IRA, non necessariamente quello da cui stai prelevando fondi. La regola dell'orologio si applica anche alle conversioni da un IRA tradizionale a un Roth IRA.
conversioni
La seconda regola quinquennale determina se la distribuzione di capitale dalla conversione di un IRA tradizionale a un Roth IRA è esente da penalità. (Paghi le tasse al momento della conversione.)
Ogni conversione ha il suo periodo di 5 anni, ma le regole IRS prevedono che le conversioni più vecchie vengano ritirate per prime. L'ordine dei prelievi per Roth IRA sono i contributi prima, seguiti dalle conversioni e quindi dai guadagni.
Infrangere la regola dei 5 anni
Se infrangi la regola dei 5 anni, ritirando guadagni o fondi convertiti da un Roth troppo presto, il tuo prelievo sarà considerato come una distribuzione non qualificata dall'IRS. Le distribuzioni non qualificate sono soggette a imposte all'aliquota fiscale ordinaria corrente più una sanzione del 10%. Questa può essere un'imposta aggiuntiva piuttosto devastante: se tu fossi nella fascia fiscale del 24%, vedresti che il 34% dei guadagni del tuo Roth IRA evapora in tasse e sanzioni perché hai ritirato i guadagni prima che fossero trascorsi cinque anni.
Le basi della regola quinquennale per gli IRA ereditati
La regola quinquennale si applica a una delle diverse opzioni che i beneficiari hanno quando si tratta di prendere distribuzioni da un IRA ereditato. Che si tratti di un IRA tradizionale o di un Roth IRA, gli eredi sono tenuti a prendere stanziamenti annuali dal conto, noti come distribuzioni minime richieste.
Se il proprietario aveva già iniziato a ricevere le distribuzioni minime richieste
(RMD) al momento del decesso, il beneficiario deve continuare a ricevere le distribuzioni come calcolato o presentare un nuovo programma basato sulla propria aspettativa di vita. Se il proprietario non avesse ancora scelto un programma di RMD o non avesse compiuto 70 anni (l'età in cui iniziano gli RMD), il beneficiario dell'IRA ha una finestra quinquennale per ritirare i fondi, che sarebbero quindi soggetti alle imposte sul reddito.
Questa regola si applica ai beneficiari non coniugali. I coniugi hanno una maggiore flessibilità: possono trasferire l'IRA esistente nel loro nome e differire le distribuzioni fino al raggiungimento dell'età RMD.
Un SEP-IRA e un IRA semplice sono classificati come IRA tradizionali quando sono ereditati. Roth IRA rimarrà Roth IRA.
La regola quinquennale offre ai beneficiari una finestra di opportunità quando possono prelevare fondi senza tasse. Entro il 31 dicembre del quinto anno, la fine della finestra quinquennale, il destinatario deve aver rimosso tutti i fondi dal conto ereditato.
Regola quinquennale per gli IRA tradizionali
Secondo la regola dei 5 anni, il beneficiario non dovrà affrontare la consueta penalità di prelievo del 10% su qualsiasi distribuzione, anche se lo farà prima che siano 59½. Le imposte sul reddito saranno dovute, tuttavia, sui fondi, alla normale aliquota fiscale del beneficiario.
Il nuovo proprietario dell'IRA può trasferire tutti i fondi su un altro conto a proprio nome o incassarlo in una somma forfettaria o fare una combinazione. All'interno della finestra quinquennale, i destinatari possono continuare a contribuire all'account IRA ereditato. Al termine di questi cinque anni, il beneficiario dovrebbe ritirare tutte le attività.
Regola quinquennale per Roth IRA
Roth IRA è anche soggetto a una regola di eredità quinquennale. Il beneficiario deve liquidare l'intero valore dell'IRA ereditato entro il 31 dicembre dell'anno contenente il quinto anniversario della morte del proprietario. In particolare, non sono richiesti RMD durante il periodo di cinque anni. Ad esempio, Ron muore nel 2019, lasciando il suo Roth IRA a sua figlia Ramona. Se opta per il pagamento quinquennale, deve distribuire tutte le attività entro il 31 dicembre 2024.
Se il beneficiario sta prendendo le distribuzioni da un Roth IRA ereditato che esiste da più di cinque anni, tutte le distribuzioni saranno esentasse. Inoltre, la distribuzione esente da imposte può essere costituita da utili o capitale. Per i beneficiari di un fondo che non ha raggiunto quel limite di cinque anni, i prelievi degli utili sono tassabili, ma il capitale rimane non tassato.
Ad esempio, supponiamo che il titolare dell'account IRA originale sia morto prima di raggiungere i 70 anni e mezzo, ma aveva stabilito l'account solo tre anni fa. In questo scenario, il beneficiario dovrebbe attendere altri due anni prima di poter prelevare i guadagni dagli investimenti Roth IRA senza incorrere in tasse. Questa clausola può sollevare alcuni seri problemi perché, in base alla regola quinquennale, tutte le attività devono essere rimosse da un IRA ereditato entro cinque anni dalla morte del titolare del conto originale.
I beneficiari devono esplorare tutte le opzioni che hanno quando si tratta di prendere le distribuzioni da un Roth IRA ereditato e scegliere quella che si adatta meglio alla loro situazione. Nell'esempio sopra, il beneficiario potrebbe voler optare per le distribuzioni basate sulla sua aspettativa di vita invece di utilizzare il piano quinquennale.
La logica della regola quinquennale
Roth IRAs è un tipo di conto pensionistico. Usarli per scopi diversi dal risparmio e dagli investimenti per la pensione tende a vanificare il loro scopo. Istituire una regola secondo la quale gli investitori hanno dovuto attendere almeno cinque anni prima di ritirare i propri guadagni rafforza il principio secondo cui gli IRA Roth sono progettati per investimenti a lungo termine e non devono essere considerati un conto di risparmio con benefici: la crescita esente da tasse. I legislatori che hanno fondato il Roth hanno pensato che l'attesa di cinque anni avrebbe aiutato a scoraggiare le persone dall'utilizzarlo in modo improprio.
Per quanto riguarda gli IRA ereditati: il programma quinquennale è una specie di compromesso da parte dell'IRS. Capisce che gli IRA non sarebbero molto popolari se non potessero essere lasciati in eredità; se trasmetterli creava un onere fiscale per i beneficiari. Allo stesso tempo, questi eredi non erano quelli che hanno finanziato il conto e l'IRS non vuole perdere nessuna entrata fiscale dovuta, in particolare sui tradizionali IRA. Quindi, il mandato di ritirare i fondi, secondo il piano quinquennale o uno basato sull'aspettativa di vita del beneficiario.
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