529 Plan

Che cos'è un piano 529?

Un piano 529 è un piano di risparmio agevolato dal punto di vista fiscale progettato per aiutare a pagare l'istruzione. Originariamente progettato per pagare i costi dell'istruzione post-secondaria, è stato ampliato per coprire anche l'istruzione K-12 ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act. Esistono due tipi principali, piani di insegnamento prepagati e piani di risparmio. I piani di insegnamento prepagati consentono al titolare del piano di pagare in anticipo le tasse e le tasse del beneficiario presso gli istituti designati. I piani di risparmio sono veicoli di investimento agevolati dal punto di vista fiscale, simili agli IRA.

Le regole che governano i piani sono stabilite nella Sezione 529 del Codice interno delle entrate. Sono legalmente denominati "programmi di insegnamento qualificati" e talvolta chiamati "piani della Sezione 529".

Come funzionano i piani 529

Un piano 529 consente a una persona di aumentare i propri risparmi per conto di un beneficiario, che potrebbe essere un figlio o un nipote, un coniuge o persino te stesso. Può essere utile se si considerano i costi dell'istruzione superiore. Secondo il College Board, per l'anno 2018-19 il costo medio annuo delle tasse scolastiche statali più vitto e alloggio è stato di $ 21.370 in un college o università pubblica di quattro anni e $ 48.510 in un college o università privata di quattro anni.

$ 1, 46 trilioni

L'importo collettivo del debito dei prestiti studenteschi americani a partire dal Q4 2018, secondo la Federal Reserve Bank di New York.

Dalla sua creazione ai sensi della Small Business Job Protection Act del 1996, il piano 529 è diventato molto più popolare rispetto ad altri veicoli per il risparmio nell'istruzione, come i titoli di risparmio per l'istruzione e il Conto di risparmio per l'istruzione di Coverdell. Il totale delle attività investite in 529 piani ha raggiunto $ 328, 9 miliardi entro il 2018, secondo la College Savings Plan Network. Nel dicembre 2017, il Congresso ha approvato un disegno di legge che consente di utilizzare 529 fondi anche per l'istruzione privata K-12.

Fonte: rete di piani di risparmio universitari

Un piano 529 può essere stabilito da chiunque, compresi i non parenti, per un beneficiario designato. Non vi è alcun limite al numero di 529 piani che un individuo può impostare, ma i contributi non devono superare il costo dell'istruzione né il limite stabilito dallo Stato. Quindi, se un piano ha più di un collaboratore, questi contribuenti dovrebbero informarsi reciprocamente dei loro contributi per assicurarsi che non superino i limiti.

Le attività di un piano appartengono al titolare del piano, non al beneficiario (sebbene possano essere la stessa persona). Il beneficiario non ha alcun diritto sui beni, che può essere ritirato dal titolare per qualsiasi motivo in qualsiasi momento (sebbene il titolare incorrerà in sanzioni se i fondi non saranno utilizzati per le spese di istruzione qualificata del beneficiario).

Il titolare può anche cambiare i beneficiari di un piano 529 che ha istituito. Un piano può essere trasferito a un membro della famiglia del beneficiario oppure i fondi in eccesso possono essere trasferiti nel piano di un membro della famiglia. Nessuna azione innesca una penalità o tasse. Sebbene il beneficiario non controlli le attività del piano, tali attività possono influire in modo significativo sull'ammissibilità dell'aiuto finanziario del beneficiario. Le attività del piano non vengono generalmente conteggiate come parte del patrimonio del proprietario del piano, quindi 529 piani conferiscono benefici fiscali immobiliari.

Che cosa è coperto da un piano 529 ">

Un piano 529 è destinato a pagare spese di istruzione superiore qualificate. Le spese ammissibili variano a seconda del piano. I costi delle tasse scolastiche e le tasse obbligatorie possono sempre essere coperti dalle distribuzioni. Gli istituti di istruzione ammissibili comprendono college, università, scuole professionali o altri istituti di istruzione post-secondaria ammissibili a partecipare a un programma di aiuti agli studenti amministrato dal Dipartimento della Pubblica Istruzione. Ciò comprende praticamente tutte le istituzioni post-secondarie pubbliche accreditate, senza scopo di lucro e proprietarie (di proprietà privata, a scopo di lucro). Ora anche le scuole K-12 si qualificano.

Un piano 529 non copre solo le tasse scolastiche. Secondo l'IRS, copre le spese ammissibili, compresa la "tecnologia o attrezzatura informatica". Questi includono computer desktop, laptop e qualsiasi dispositivo controllato dal computer (come una stampante).

Anche il servizio Internet è coperto. Tuttavia, i telefoni cellulari e i piani di telefonia cellulare non sono considerati spese di istruzione, né alcun dispositivo tecnologico per il quale l'uso principale è l'intrattenimento.

Al di fuori della tecnologia, possono essere coperti piani di pasti, vitto e alloggio e la maggior parte delle altre spese relative alla scuola. Tuttavia, il trasporto da e per la scuola, le spese relative ad attività elettive come sport e club e i costi di intrattenimento non sono coperti. Inoltre, non è possibile utilizzare un piano 529 per pagare prestiti agli studenti.

Tipi di 529 piani

Esistono due tipi principali di 529 piani: il piano di risparmio universitario e il piano di insegnamento prepagato.

Piani di risparmio

Nell'ambito di un piano di risparmio universitario, gli importi vengono versati fino al limite in dollari del piano. Le attività di un piano di risparmio universitario possono essere utilizzate per coprire le spese ammissibili presso qualsiasi istituto di istruzione ammissibile.

I piani di risparmio, che sono offerti solo dagli Stati, sono simili agli IRA in quanto sono modi agevolati dal punto di vista fiscale per investire denaro a lungo termine. I titolari del piano di solito hanno la possibilità di investire in una gamma di fondi comuni di investimento. Questi fondi possono essere mirati alla data in cui il beneficiario dovrebbe iniziare la propria formazione e tentare di ridurre l'esposizione al rischio con l'avvicinarsi di tale data. Poiché l'investitore sostiene i rischi degli investimenti, l'importo eventualmente disponibile per le spese di istruzione ammissibili sarà influenzato dal tasso di rendimento degli investimenti.

Alcuni consulenti raccomandano che i clienti assegnino il 100% del piano a fondi azionari fino a quando il beneficiario ha 12 anni. Mentre questo ti prepara per potenziali perdite, hai anche la possibilità di ottenere il massimo guadagno. Inoltre, lo studente può beneficiare di borse di studio e borse di studio che riducono l'onere per il piano 529. Man mano che il bambino si avvicina all'università, sempre più attività dovrebbero essere trasferite da fondi azionari a veicoli a reddito fisso per preservare il capitale.

Se ritieni che il costo del college aumenterà di circa il 4% annualmente - e guadagnerai circa il 6% annualmente sui tuoi contributi - dovrai contribuire con circa $ 308 al mese dalla nascita di tuo figlio all'inizio della sua carriera universitaria a un'università pubblica statale di quattro anni per coprire il 65% del costo totale. Se inizi più tardi, dovresti contribuire di più per raggiungere questo obiettivo. (Usa questo calcolatore per capire il tuo tasso di contributo.)

Piani di insegnamento prepagati

I piani di insegnamento prepagato sono offerti dagli Stati e dagli istituti di istruzione superiore. In un certo senso, sono analoghi ai contratti futures, in quanto consentono al titolare del piano di pagare in anticipo per uno o più semestri in college o università designati a prezzi correnti. Ciò li protegge dall'inflazione nei costi delle tasse scolastiche, che è stata storicamente molto più ripida delle più ampie misure di inflazione.

Nell'ambito di un programma di insegnamento prepagato, le spese ammissibili per un periodo di tempo fisso o un numero fisso di crediti sono pagate in anticipo in un istituto di istruzione ammissibile. Ad esempio, un individuo può effettuare pagamenti anticipati per due futuri semestri del college al costo di oggi. Il pagamento anticipato garantisce al beneficiario due semestri, indipendentemente dal costo futuro. Ciò significa che il gestore del programma sostiene i rischi degli investimenti. I contributi sono limitati agli importi necessari per pagare le spese di istruzione qualificata del beneficiario.

I piani prepagati differiscono nelle loro specifiche, ma spesso hanno limitazioni che non si applicano ai piani di risparmio, come limiti di età e requisiti di residenza. Spesso hanno limiti più severi su quali spese possono coprire. Libri di testo o vitto e alloggio potrebbero non essere ammessi. D'altro canto, alcuni piani prepagati sono garantiti dagli Stati, mentre i piani di risparmio sono soggetti al rischio di mercato.

A differenza delle attività nel piano di risparmio del college, che possono essere utilizzate per pagare spese qualificate presso qualsiasi istituto di istruzione ammissibile, le attività in un programma di insegnamento prepagato vengono solitamente utilizzate per le spese in un istituto di istruzione predeterminato o un istituto di istruzione da un elenco predeterminato. Se il beneficiario decide di frequentare un istituto di istruzione che non è incluso nell'elenco predeterminato, l'attuale valore di mercato dei pagamenti anticipati potrebbe non essere sufficiente a coprire il costo di lezioni comparabili presso l'altro istituto di istruzione. Ciò significa che il beneficiario potrebbe dover coprire la differenza di tasca propria.

Esiste un piano prepagato non statale, chiamato Private College 529 Plan (precedentemente Independent 529 Plan), che consente ai titolari di pagare anticipatamente le tasse scolastiche per un consorzio di scuole private. Un problema con questo piano, come con i piani statali, è che la scelta delle scuole è limitata. Se il beneficiario non entra e non frequenta una delle scuole selezionate, i fondi possono essere trasferiti in un altro piano, facendo perdere loro la maggior parte dei loro guadagni. In alternativa, possono essere trasferiti a un membro della famiglia del beneficiario o trasferiti nei piani di quel beneficiario, il che non comporta alcuna penalità.

Trattamento fiscale di un piano 529

I guadagni derivanti da un piano 529 sono esenti dalle imposte sul reddito federali, a condizione che i prelievi vengano utilizzati per spese di istruzione qualificate. Le distribuzioni che non vengono utilizzate per pagare spese scolastiche qualificate sono soggette a tasse e una commissione del 10%, con l'eccezione di circostanze quali morte e disabilità.

I contributi a un piano 529 non riducono l'onere fiscale sul reddito federale riducendo il reddito imponibile. Tuttavia, più di 30 stati prevedono detrazioni fiscali o crediti per contributi in un piano 529. Inoltre, 529 piani offrono alcuni vantaggi fiscali federali per i contributi.

Ad esempio, mentre un regalo di importo superiore a $ 15.000 in genere innescherebbe imposte sui regali, esiste un'eccezione speciale per 529 piani. Un contributo fino a $ 75.000 a persona può essere trattato come se fosse versato in un periodo di cinque anni civili, evitando così l'imposta se non vengono fatti ulteriori doni a quel bambino dall'individuo fino a quando non sono trascorsi cinque anni. Un dono di queste dimensioni, fatto all'inizio della vita del bambino, potrebbe crescere sostanzialmente prima che sia necessario per il college. Si noti che una coppia sposata potrebbe dare a quel bambino $ 75.000, per un regalo totale di $ 150.000, se ciò è consentito dal piano.

Advisor Insight

Jay Murray
Soluzioni per lezioni, Lone Tree, CO

529 piani hanno regole di trasferibilità molto specifiche, regolate dal codice fiscale federale (Sezione 529). Il proprietario (in genere tu) può trasferire a un altro piano 529 una volta all'anno, a meno che non sia coinvolta una modifica del beneficiario. Non è necessario modificare i piani per cambiare i beneficiari. Puoi trasferire il piano a un altro membro della famiglia, definito come:

1. Figlio, figlia, figliastro, figlio adottivo, figlio adottivo o discendente di uno di loro.
2. Fratello, sorella, fratellastro o sorellastra.
3. Padre o madre o antenato di entrambi.
4. Patrigno o matrigna.
5. Figlio o figlia di un fratello o una sorella.
6. Fratello o sorella di padre o madre.
7. Suocero, nuora, suocero, suocera, cognato o cognata.
8. Il coniuge di qualsiasi persona sopra elencata.
9. Primo cugino.

Scegliere il giusto tipo di piano 529

Il tipo di piano che scegli, che si tratti di un piano di risparmio universitario o di un programma di insegnamento prepagato, è generalmente determinato dalle caratteristiche e dai vantaggi che ritieni interessanti. Ad esempio, vuoi che il beneficiario sia libero di scegliere un istituto di istruzione di suo gradimento o sei felice di avere il beneficiario che frequenta un istituto scelto da un elenco predeterminato?

Inoltre, è necessario esaminare la gamma di piani o programmi disponibili per ciascun tipo di piano 529. Ad esempio, se decidi di preferire stabilire un piano di risparmio universitario, dovresti confrontare le caratteristiche e i vantaggi offerti dal tuo stato di residenza con quelli dei piani offerti da altri stati. Alcune caratteristiche che vorresti confrontare includono scelte di investimento, commissioni e altre spese, restrizioni e / o limitazioni del piano (come le regole riguardanti il ​​cambiamento dei beneficiari o le scelte di investimento) e se il piano consente il rollover da altra istruzione programmi di risparmio.

Indipendentemente dal piano 529 che scegli, l'importante è che tu faccia una scelta e inizi presto. Per i piani di risparmio universitari, l'avvio anticipato aumenta l'effetto combinato degli utili sui contributi. E per i programmi di tasse prepagate, il costo delle tasse è di solito inferiore se i pagamenti anticipati vengono effettuati in anticipo.

Opzioni per prelevare denaro da un piano 529

Come accennato, i prelievi da un piano 529 sono esentasse se il denaro viene utilizzato per spese di istruzione superiore qualificate presso un istituto ammissibile. Quando arriva il momento di iniziare a distribuire denaro, ci sono tre opzioni disponibili:

1. Invio di un assegno alla scuola

Potrebbe sembrare che avere i fondi inviati direttamente alla scuola sarebbe l'opzione più semplice, ma potrebbe essere problematico se il ritiro integri un pacchetto di aiuti finanziari. La scuola può scegliere di adattare il premio di aiuto finanziario dello studente in base all'importo della distribuzione del piano 529. Se il pacchetto di aiuti viene ridotto troppo, potrebbe essere necessario estrarre fondi aggiuntivi dal piano o coprire il divario di tasca propria. Strategia attentamente su come massimizzare le opzioni di aiuto agli studenti per il tuo beneficiario 529 prima di inviare denaro.

2. Invio di un assegno a te stesso

Avere l'assegno inviato a te stesso può eludere questo problema, ma ti mette all'erta per assicurarti che le spese dello studente siano pagate. È inoltre necessario segnalare la distribuzione sulla dichiarazione dei redditi, richiedendo di presentare il modulo 1099-Q. Ciò potrebbe comportare imposte e sanzioni sulla distribuzione, anche quando i fondi sono stati utilizzati per spese di istruzione qualificate.

3. Invio di un assegno al beneficiario

Questa opzione pone il minor numero di seccature, consentendoti di aggirare i problemi di potenziale riduzione di un pacchetto di aiuti finanziari o di causare un singhiozzo con il tuo deposito fiscale. Supponendo che lo studente sia responsabile dell'utilizzo dei fondi per pagare le spese di istruzione, la distribuzione sarebbe considerata esente da imposte e non causerebbe alcun rischio al momento dell'imposta purché il beneficiario presenti la propria dichiarazione.

Se tale distribuzione finisse per essere un evento imponibile, le entrate sarebbero tassate all'aliquota fiscale del beneficiario, non all'aliquota fiscale del titolare del piano. Supponiamo, ad esempio, che il piano invii allo studente un assegno di $ 20.000 per coprire le spese per il prossimo anno scolastico, dopo di che ricevono improvvisamente una borsa di studio inaspettata di $ 5.000. L'importo della borsa di studio che non viene utilizzato per le spese di istruzione sarebbe reddito imponibile. Tuttavia, il Servizio delle entrate interne non attaccherebbe alla penalità aggiuntiva del 10% che di solito si applica quando viene effettuata una distribuzione in eccesso da un piano 529.

Sebbene il salvataggio in un piano 529 offra numerosi vantaggi a genitori e studenti, è importante disporre di una strategia per il prelievo dal proprio conto una volta giunto il momento. Avere il denaro pagato direttamente al beneficiario può ridurre al minimo il mal di testa, ma è necessario verificare con l'amministratore del piano per assicurarsi che sia l'opzione migliore. (Per la lettura correlata, consultare "È possibile applicare un piano 529 a un prestito per studenti?")

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