6 Regole importanti per il piano pensionistico RMD

L'Internal Revenue Service (IRS) richiede attualmente che inizi a ricevere le distribuzioni minime richieste (RMD) nell'anno in cui raggiungi i 70 anni e mezzo. Sembra abbastanza semplice, ma, sfortunatamente, calcolare queste distribuzioni non è sempre facile, poiché ci sono una serie di fattori da considerare. Mentre un professionista fiscale può sicuramente aiutarti in questo, è una buona idea conoscere i requisiti che devono essere soddisfatti al fine di evitare sanzioni IRS. Ecco uno sguardo a sei regole chiave che influenzano i calcoli RMD.

Key Takeaways

• La prima distribuzione dall'IRA di ogni anno viene considerata come parte dell'RMD per quell'anno.
• Se si dispone di più IRA, è possibile combinare gli importi RMD per ciascuno in una somma che è possibile prelevare da un singolo account.
• Il custode del tuo account è tenuto a comunicarti che è necessario un RMD, ma non è tenuto a calcolarne l'importo.

1. Somme RMD: non idoneo al rollover

Gli importi che rappresentano RMD non devono essere trasferiti su un conto pensionistico individuale (IRA) o altro piano pensionistico ammissibile e non possono essere convertiti in un Roth IRA. Se si esegue il rollover o si converte il proprio RMD, verrà trattato come un contributo in eccesso che deve essere rimosso dall'account entro un certo tempo al fine di evitare tasse e sanzioni.

La prima distribuzione dall'IRA per ogni anno in cui un RMD è dovuto è considerata parte del tuo RMD per quell'anno e pertanto non è ammissibile al rollover. “Fai attenzione se decidi di rinnovare un IRA dopo i 70 anni e mezzo. Prendi prima la tua distribuzione! ”Afferma Patrick Traverse, fondatore di MoneyCoach, situato nella periferia di Charleston, Carolina del Sud

Esempio

Mary ha raggiunto i 70 anni e mezzo nel 2018. Il suo RMD per il 2018 è di $ 15.000. Dato che il 2018 è il primo anno di RMD per Mary, potrebbe aspettare fino al 1 aprile 2019 per distribuire il suo RMD per il 2018. Durante il 2018 Mary ha ricevuto una distribuzione di $ 7.000 dal suo IRA. Anche se Mary non è tenuta a prendere il suo RMD 2018 fino al 1 aprile 2019, l'importo che ha ricevuto nel 2018 non può essere rinnovato, poiché è attribuito al suo RMD per il 2018.

La regola è che qualsiasi importo distribuito durante un anno per il quale è dovuto un RMD è considerato parte dell'RMD fino a quando l'intero importo dell'RMD non è stato distribuito. Se Mary avesse preso una distribuzione di $ 17.000, l'importo che supera l'importo di RMD ($ 2.000) sarebbe ammissibile al rollover, poiché l'RMD per l'anno sarebbe già stato soddisfatto.

Se sei stato sposato dal 1 ° gennaio, sei trattato come sposato per tutto l'anno in termini di calcolo della RMD, anche se il tuo coniuge muore o se divorziate in due prima che sia finito l'anno.

2. Aggregazione di RMD

Se partecipi a più di un piano qualificato, l'RMD per ciascun piano deve essere determinato separatamente e ogni importo applicabile deve essere distribuito dal rispettivo piano. Gli importi RMD per i piani qualificati non possono essere distribuiti dagli IRA e viceversa. Tuttavia, se possiedi più IRA o più account 403 (b), puoi aggregare l'RMD per tutti i piani simili (IRA tradizionali o 403 (b)), quindi prelevare l'importo da un conto per ciascun tipo di piano.

Esempio

Sam, un pensionato di 75 anni, ha due IRA tradizionali e due conti 403 (b). Sam ha anche risorse in un piano di compartecipazione agli utili e in un piano 401 (k) con precedenti datori di lavoro. L'importo dell'RMD per ciascuno dei conti pensionistici di Sam è il seguente:

IRA n. 1 - $ 15.000

IRA n. 2 - $ 8.000

403 (b) n. 1 - $ 6.000

403 (b) n. 2 - $ 4.500

Conto del piano di condivisione degli utili - $ 10.000

Conto 401 (k) - $ 12.000

Ecco le opzioni di Sam per i suoi vari account:

• Per IRA n. 1 e IRA n. 2. Sam può distribuire ciascun importo da ciascun conto IRA, sommare gli importi e distribuirlo da un IRA o prelevare qualsiasi parte degli importi combinati da ciascuno dei conti IRA (purché il totale è uguale al requisito RMD completo).
• Per 403 (b) n. 1 e 403 (b) n. 2. Sam può distribuire l'importo da ciascun conto 403 (b), sommare l'importo e distribuirlo da un conto 403 (b), o prendere qualsiasi porzione di gli importi combinati di ciascuno dei 403 (b) conti (purché il totale sia uguale al requisito RMD completo).
• Per il piano di partecipazione agli utili e 401 (k). L'importo di $ 10.000 deve essere distribuito dal conto del piano di compartecipazione agli utili e l'importo di $ 12.000 deve essere distribuito dal conto 401 (k). Questi importi non possono essere combinati.

3. Trasferimenti IRA in un anno RMD

È possibile trasferire l'intero saldo IRA anche se è dovuto un RMD, a condizione che si prenda l'RMD dall'IRA ricevente entro la scadenza applicabile. Poiché il custode del tuo nuovo IRA potrebbe non sapere che l'RMD associato al vecchio IRA è dovuto, assicurati di ricordare che lo è e di accettarlo entro la scadenza. Se dimentichi, ti verrà assegnata una penalità del 50%.

4. Morte e divorzio e RMD

Se sei stato sposato il 1 ° gennaio dell'anno per il quale è stato effettuato il calcolo, sei, ai fini del calcolo RMD, trattato come sposato per l'intero anno anche se divorziate o il coniuge muore più tardi in quell'anno.

Ciò significa che se il beneficiario del coniuge è più giovane di te di oltre 10 anni, puoi comunque utilizzare la tabella II nell'Appendice B della pubblicazione 590-B dell'IRS, intitolata “Vita congiunta e aspettativa dell'ultimo sopravvissuto”. Vengono presi tutti i nuovi beneficiari. in considerazione per il calcolo dell'anno successivo.

"In caso di divorzio, le risorse umane e le risorse pensionistiche, in generale, possono diventare molto complicate e possono variare da stato a stato", afferma Dan Stewart, CFA®, presidente di Revere Asset Management, Inc. a Dallas. “E gli stati di proprietà della comunità avrebbero regole diverse rispetto ad altri stati. Quindi il consiglio competente è importante, soprattutto per evitare o ridurre al minimo le tasse. "

5. Regola di attribuzione della famiglia

A una persona che possiede più del 5% di un'impresa non è consentito ritardare l'avvio del RMD per un piano pensionistico non IRA oltre il 1 ° aprile dell'anno successivo all'anno che raggiunge l'età di 70 anni e mezzo, anche se l'individuo è ancora impiegato. Se possiedi più del 5% di un'azienda e il tuo coniuge e / oi tuoi figli sono occupati dalla stessa azienda, la tua proprietà può essere attribuita a loro. Ciò significa che anche loro possono essere considerati proprietari e potrebbero essere soggetti alla stessa scadenza da te.

6. Segnalazione della banca depositaria dell'IRA

Ogni anno i custodi / fiduciari della tua IRA tradizionale, SEP IRA o SIMPLE IRA devono inviarti una notifica RMD purché abbiano tenuto la tua IRA il 31 dicembre dell'anno precedente. Questa notifica deve essere inviata entro il 31 gennaio dell'anno per cui si applica l'RMD.

Alcuni custodi includeranno un calcolo dell'importo del tuo RMD per l'anno, mentre altri ti informeranno che un RMD è dovuto e si offriranno di calcolare l'importo solo su tua richiesta.

La linea di fondo

Se conosci qualcuno che ha raggiunto l'età della RMD, assicurati di parlargli delle regole. Ricorda che le regole qui discusse non sono certamente esaustive. Gli individui dovrebbero verificare con i loro professionisti fiscali per assicurarsi che i calcoli e le distribuzioni di RMD soddisfino i requisiti normativi.