I dividendi e le frazioni di azioni sono tassati?

Se le azioni sono detenute in un conto pensionistico, i dividendi azionari e le frazioni azionarie non sono tassati man mano che vengono guadagnati. In genere, in un conto di intermediazione senza pensione, qualsiasi reddito è tassabile nell'anno in cui viene ricevuto. Ciò include dividendi, plusvalenze realizzate e interessi. I dividendi qualificati sono pagamenti effettuati da utili aziendali al netto delle imposte e sono tassati a un tasso fisso del 15 percento per gli azionisti che rientrano in determinate soglie di reddito. Le frazioni azionarie non sono un evento imponibile, ma influiscono sulla base dei costi per un azionista. Per determinare quando e quanta imposta è dovuta per uno di questi eventi, osservare i seguenti criteri e rivedere le regole di base sulla tassazione degli investimenti.

I pagamenti dei dividendi ricevuti su un conto vengono conteggiati e un modulo 1099-DIV viene inviato dalla società di intermediazione per riportare il totale per ogni anno fiscale. Questi pagamenti sono soggetti a un'imposta del 15% sia in caso di incassi che di reinvestimento dei dividendi per l'acquisto di più azioni. Il modulo 1099-DIV mostra una suddivisione per dividendi qualificati e dividendi ordinari. I dividendi qualificati sono quelli pagati da società statunitensi o da società straniere i cui paesi di domicilio hanno trattati fiscali speciali con gli Stati Uniti. Se i dividendi provengono da una società straniera senza un tale trattato, i pagamenti sono chiamati dividendi ordinari, che sono tassati come reddito ordinario. Ad esempio, se un azionista di ABC, una società statunitense, riceve $ 250 in dividendi per l'anno, questi vengono classificati come dividendi qualificati, quindi l'imposta dovuta è del 15 percento, o $ 37, 50.

Le frazioni azionarie sono piuttosto diverse dai dividendi, in quanto non si tratta di distribuzioni degli utili aziendali. Quando si cerca di comprendere le frazioni azionarie o le divisioni inverse, rendersi conto che si tratta semplicemente di una ristrutturazione delle azioni in circolazione e del prezzo per azione; nessuna tassa è sostenuta. Ad esempio, un investitore possiede 100 azioni di ABC a $ 80 per azione per un costo totale di $ 8.000. Se la società emette una divisione 2-per-1, l'investitore possiede quindi 200 azioni a $ 40 per azione, ma il suo costo totale rimane lo stesso, quindi non si verificano guadagni o perdite. La suddivisione in azioni riguarda solo la base di costo per azione. Se non vengono effettuati ulteriori investimenti in ABC, non è difficile capire la base dei costi quando le azioni vengono vendute. Il calcolo della base dei costi può essere complicato quando si effettuano acquisti aggiuntivi dopo una suddivisione in azioni.

In sintesi, i dividendi e gli altri proventi su un conto non pensionistico sono tassabili, mentre gli effetti di una scissione di titoli non sono calcolati a fini fiscali fino a quando lo stock non viene venduto. Una volta venduto, l'investitore regola la base di costo per tenere conto delle azioni che hanno subito la scissione. È importante che gli investitori collaborino con i loro consulenti finanziari e professionisti fiscali per determinare in che modo i dividendi e le frazioni azionarie influenzano la loro situazione fiscale. Ad esempio, dal 2013, i dividendi qualificati sono tassati a un'aliquota del 20 percento per i redditi più alti.

Advisor Insight

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA.

Per i dividendi azionari, dipende dal tipo di conto. Per i conti pensionistici, i dividendi azionari non sono tassati. In un conto non pensionistico, i dividendi qualificati sono tassati a tassi di plusvalenze a lungo termine a seconda della fascia fiscale (i tassi federali sono 0%, 15% o 20%), mentre i dividendi non qualificati sono tassati ai tassi di reddito ordinari solo come il reddito normale. Gli investitori devono inoltre detenere azioni per più di 60 giorni durante il periodo di detenzione di 120 giorni. In generale, i dividendi più regolari delle società statunitensi sono considerati qualificati, con alcune eccezioni.

Le frazioni azionarie non sono generalmente tassabili, poiché la base di costo per azione viene aggiornata per riflettere la nuova struttura e il prezzo delle azioni in modo che il valore totale di mercato sia lo stesso. Dal momento che non hai realizzato alcun guadagno sulla scissione del titolo, non sono dovute tasse.