Ritenuta di riserva
La ritenuta alla fonte è una tassa che viene riscossa sul reddito da investimento, a un'aliquota fiscale stabilita, quando l'investitore la ritira. Per i pagamenti non soggetti a ritenuta d'acconto, i pagatori sono tenuti a trattenere l'imposta. La ritenuta alla fonte aiuta a garantire che le agenzie governative di riscossione delle imposte, come l'Internal Revenue Service (IRS) o l'Agenzia delle entrate del Canada, siano in grado di ricevere le imposte sul reddito dovute loro dagli utili degli investitori.
La ritenuta alla fonte è il metodo utilizzato dall'IRS per assicurarsi che riscuota le imposte sul reddito che un investitore potrebbe aver già speso prima della scadenza della fattura fiscale .
La ritenuta alla fonte può essere applicata quando un investitore non ha rispettato le regole relative ai numeri di identificazione del contribuente (TIN). Nel momento in cui l'investitore ritira il proprio reddito da investimento, l'importo imposto dalla ritenuta alla fonte è versato al governo, fornendo immediatamente all'organismo di riscossione delle imposte i fondi richiesti ma lasciando all'investitore un flusso di cassa a breve termine.
Key Takeaways
- La ritenuta d'acconto è un'imposta trattenuta da un pagatore per i proventi degli investimenti ritirati.
- La ritenuta alla fonte del backup con un'aliquota del 24% può essere applicata ai contribuenti che forniscono un codice identificativo del contribuente (TIN) errato o che non segnalano determinati tipi di reddito.
- Alcuni pagamenti soggetti a ritenuta d'acconto sono pagamenti di interessi, dividendi e affitti.
Come funziona la ritenuta alla fonte
Gli investitori guadagnano comunemente reddito, ad esempio pagamenti di interessi, dividendi, plusvalenze, da attività in cui hanno investito. Mentre questo reddito è imponibile nel momento in cui viene ricevuto, le imposte dovute sul reddito da investimento di un anno civile vengono dovute solo una volta all'anno, durante la stagione fiscale.
Pertanto, gli investitori potrebbero potenzialmente spendere tutti i loro proventi da investimenti prima della scadenza delle imposte sul reddito annuali. Ciò potrebbe renderli incapaci di pagare le tasse, lasciando l'IRS con il difficile e costoso lavoro di riscossione delle imposte dovute. È principalmente questo rischio che motiva a volte il governo a richiedere l'imposizione di ritenute alla fonte da parte degli istituti finanziari nel momento in cui vengono guadagnati gli investimenti.
Alcuni contribuenti sono esenti dalla ritenuta alla fonte. Se hai segnalato il tuo nome e SSN al pagatore con il modulo W-9 e corrisponde alla documentazione IRS e se l'IRS non ti ha notificato che sei soggetto a ritenuta obbligatoria di riserva, potresti essere esonerato.
considerazioni speciali
I contribuenti possono anche essere soggetti a ritenuta d'acconto se non hanno fornito il TIN corretto o se non hanno riferito all'IRS i dividendi, gli interessi o i proventi dei dividendi di patronage. Altri tipi di pagamenti soggetti a ritenuta d'acconto comprendono affitti, pagamenti di royalty, profitti, commissioni, commissioni e altri pagamenti per lavoro come appaltatore indipendente. Le vincite di gioco d'azzardo possono anche essere soggette a ritenuta d'acconto se non erano soggette a ritenuta d'azzardo standard.
Se un contraente o un investitore non fornisce la TIN corretta per ricevere pagamenti che possono essere riportati nel modulo 1099, il pagatore è tenuto a trattenere a un tasso del 24%. I pagatori potrebbero anche essere tenuti a trattenere a tale tasso se l'IRS li informa che i beneficiari hanno riportato gli interessi o i dividendi sulle loro dichiarazioni dei redditi. In tal caso, il contribuente fiscale verrà avvisato quattro volte per 120 giorni del problema e l'intenzione di istituire una ritenuta d'acconto. Se il 1099 di un classificatore delle imposte indica una ritenuta d'acconto, tale importo può essere applicato come credito a fronte di qualsiasi dichiarazione dei redditi per quell'anno.
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