Riconciliazione

Che cos'è la riconciliazione?

La riconciliazione è un processo contabile che utilizza due serie di record per garantire che i dati siano corretti e in accordo. Conferma se il denaro che esce da un conto corrisponde all'importo speso e garantisce che i due siano bilanciati alla fine del periodo di registrazione. La riconciliazione fornisce coerenza e accuratezza nei conti finanziari.

La riconciliazione è particolarmente utile per spiegare la differenza tra due record finanziari o saldi dei conti. Alcune differenze possono essere accettabili a causa della tempistica dei pagamenti e dei depositi. Discrepanze inspiegabili o misteriose possono essere segni di furto o cottura dei libri.

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Riconciliazione

Abbattere la riconciliazione

Non esiste un metodo standard di riconciliazione contabile, ma i Principi contabili generalmente accettati (GAAP) considerano la contabilità in partita doppia e la conversione del conto come le procedure principali. Le aziende e gli individui possono riconciliare i propri registri quotidianamente, mensilmente o annualmente utilizzando uno di questi metodi.

Differenza tra riconciliazione a doppia voce e conversione dell'account

Nella contabilità in partita doppia, comunemente usata dalle società, ogni transazione finanziaria è registrata in due colonne di un bilancio.

Ad esempio, se un'azienda stipula un prestito a lungo termine per $ 10.000, il contabile accredita la colonna di debito a lungo termine con tale importo e addebita la colonna in contanti con lo stesso importo. Quando questi importi vengono sommati, il conto si riconcilia o salda a zero. Allo stesso modo, immagina che un'azienda incoraggi una fattura per i servizi di pulizia dei tappeti. Accredita l'importo della fattura nella relativa colonna dei debiti e addebita una colonna dedicata alle spese per lo stesso importo. Quando la società paga la fattura, addebita i debiti e accredita la colonna di cassa. Ancora una volta, le due colonne dovrebbero essere d'accordo, bilanciandosi a zero.

Con il metodo di conversione dell'account, i record come le ricevute o gli assegni annullati vengono semplicemente confrontati con le voci in un libro mastro.

Riconciliazione nella contabilità personale

Alla fine di ogni mese, molte persone riconciliano i propri libretti degli assegni e conti delle carte di credito confrontando i loro assegni annullati, le ricevute delle carte di debito e le ricevute delle carte di credito con i loro estratti conto bancari e delle carte di credito. Questo tipo di riconciliazione dell'account consente di determinare se il denaro viene prelevato fraudolentemente. Garantisce inoltre che gli istituti finanziari non abbiano commesso errori nei conti delle persone fisiche e fornisce ai consumatori un quadro generale delle loro spese.

Quando un conto viene riconciliato, le transazioni dell'estratto conto e il saldo finale devono corrispondere ai record del titolare del conto. Per un conto corrente, è anche importante sapere come eventuali depositi in sospeso o assegni in sospeso influiscono sul saldo dell'estratto conto.

Riconciliazione nella contabilità aziendale

La riconciliazione dell'account è importante anche per le aziende. Le società devono riconciliare i propri conti per prevenire errori di bilancio, verificare la presenza di frodi ed evitare sanzioni da parte dei revisori.

Sono necessarie alcune riconciliazioni per garantire che tutti gli afflussi e deflussi di cassa corrispondano al conto economico e al rendiconto finanziario. Altre riconciliazioni trasformano le misure non GAAP, come gli utili prima degli interessi, le tasse, gli ammortamenti (EBITDA), nelle loro controparti approvate GAAP.

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