Rendita privata

Che cos'è un'annualità privata

Una rendita privata è un accordo in cui un soggetto cedente trasferisce la proprietà a un debitore in cambio di pagamenti per il resto della vita del beneficiario. Affinché l'accordo sia classificato come rendita privata, nessuna delle parti può essere impegnata nella vendita di rendite, ovvero nessuna delle parti può essere una compagnia di assicurazioni. Le rendite private sono spesso utilizzate da persone facoltose come parte della pianificazione patrimoniale, per la successione aziendale e come mezzo di protezione patrimoniale. Le rendite private possono aiutare a ridurre l'esposizione delle donazioni e dell'imposta sulla proprietà degli eredi familiari.

Abbattere rendita privata

Nella maggior parte dei casi, una rendita privata viene utilizzata per trasferire attività a un membro della famiglia in cui un normale trasferimento sarebbe soggetto a imposte sulle donazioni o sulla proprietà. La proprietà trasferita al debitore (spesso figli) può comprendere un interesse commerciale familiare, immobili, titoli o una varietà di altre attività. La transazione fornisce ai beneficiari pagamenti a vita che sono generalmente tassabili ai tassi di plusvalenze più favorevoli. La tabella dell'aspettativa di vita del servizio di entrate interno (IRS) viene utilizzata per calcolare l'importo di ciascun pagamento di rendita. Se l'annuitant muore in anticipo, il debitore (i) può ricevere una manna.

Vantaggio fiscale per rendite private

I benefici fiscali del trasferimento di attività sono il principale vantaggio di questo tipo di contratto di rendita. Con il trasferimento della proprietà, il valore della proprietà e tutti gli apprezzamenti futuri vengono così rimossi dal patrimonio imponibile del richiedente. E fino a quando il valore attuale dell'annualità è quasi uguale al valore equo di mercato della proprietà sottostante, viene evitata un'imposta sulle donazioni. La rendita privata rende effettivamente il trasferimento una vendita, eliminando così le elevate imposte sulle donazioni e sulla proprietà che verrebbero con un semplice trasferimento di attività. Il tasso di interesse utilizzato per il calcolo dei pagamenti sull'annualità è determinato dalla Sezione 7520 IRS Tassi di interesse. Una volta impostato questo tasso, non può essere modificato. Questo tipo di rendita sarà spesso tenuto in un trust per differire le tasse.

Rischi di rendita privata

Le rendite private hanno il cosiddetto "rischio di mortalità inversa", nel senso che se il richiedente sopravvive alla propria aspettativa di vita, riceverà più pagamenti rispetto al giusto valore di mercato della proprietà trasferita. Ciò potrebbe indurre i parenti a versare rendite di rendita al richiedente che aumenteranno il patrimonio imponibile del beneficiario. Un modo per evitarlo è con una rendita privata differita, che ritarda l'inizio dei pagamenti di rendita. Un altro rischio è che il debitore (i figli dell'annuitant) non siano in grado o non siano disposti a effettuare pagamenti, nel qual caso l'IRS può considerare l'annualità privata come un dono nascosto e tassarla di conseguenza.

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